Справка о дебиторской и кредиторской задолженности

Видео:Урок 10. Дебиторская и кредиторская задолженностиСкачать

Справка о состоянии кредиторской задолженности

Ошибки работников финансового отдела при отражении результатов экономической работы предприятия нуждаются в корректировке. Особенное внимание здесь традиционно уделяется долгам дебиторов и самого предприятия. Узнаем, что представляет бухгалтерская справка о кредиторской задолженности, в каких случаях оформляется этот документ и другие важные нюансы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Назначение и содержание формуляра

В определенных ситуациях предприятие нуждается в отражении показателей, которые зафиксированы в бухгалтерской книге. Для этих целей используется специальный бланк – справка о кредиторской задолженности.

Такая бумага требуется, если организация задолжала контрагентам либо при противоположных обстоятельствах, чтобы доказать отсутствие недоимки. Узнаем подробнее, что представляет собой этот формуляр.

Такая справка показывает сведения, которые указаны в балансе предприятия. Соответственно, для заполнения документа требуется изучение финансовой составляющей за отчетный период.

Что касается применения бумаги, здесь выделяется главная причина оформления подобного бланка – доказательства корректности декларируемой компанией экономической динамики.

Внимание! Законодательство не предполагает унифицированной формы заполнения подобной документации. Однако способ написания формуляра определяется назначением бумаги.

Учитывайте, в ситуациях с предоставлением документа суду, компания оформляет бланк в свободной форме. Однако в ситуациях, связанных с внутренней отчетностью перед головным офисом фирмы, используется уже установленный нормативами образец.

Справка о кредиторской задолженности в таких случаях заполняется на основании установленного законодательством унифицированного бланка.

Отметим, во втором случае бумага становится частью отчетности. Соответственно, для грамотного анализа экономических показателей работы предприятия бухгалтерии целесообразно периодически заполнять подобные формуляры.

Такие действия способствуют принятию верных стратегических решений руководителя, касающихся финансовой устойчивости и ликвидности фирмы.

Использование документации

Как упомянуто выше, встречаются две основных ситуации, когда требуется справка об отсутствии кредиторской задолженности.

Без этой бумаги не обойтись, если партнеры компании предъявляют материальные претензии, и дело дошло до судебной тяжбы.

Учитывайте, здесь истец представляет суду аналогичную справку, где указана информация о дебиторской задолженности ответчика.

Однако некорректность при формировании отчетности истца становится поводом для эффективного отстаивания собственной правоты предприятием, которое считается должником.

Обстоятельства, когда недоимка уже погашена, требуют документальной фиксации. Соответственно, эти сведения отражаются в балансе организации.

Здесь ответчику требуется систематизировать готовые данные и отразить указанные сведения в рассматриваемой форме.

Внимание! Подобные справки оформляются и для исправления ошибок, допущенных самим предприятием при отражении финансовых операций компании.

Таким образом, эта документация становится доказательством правоты ответчика в суде. Второй случай, когда выдается рассматриваемая бухгалтерская справка – внутренняя отчетность компании перед вышестоящей структурой.

Здесь ведение документации носит регулярный характер. Как правило, такая бумага оформляется по результатам проведения инвентаризации задолженности организации.

Помните, подобные формуляры подтверждают и заключение хозяйственных сделок. В частности, расчеты за арендную плату уместно фиксировать упомянутым образом.

https://www.youtube.com/watch?v=XMa-oVCDZnE

Здесь бумага оформляется по факту проведения расчета. Соответственно, такой бланк используется для исчисления налоговой базы и регулярного отчета перед фискальными органами.

Отметим, руководителю целесообразно зафиксировать форму написания справки во внутренней документации фирмы.

Пример разработки

Выясним, как корректно оформляется справка об отсутствии просроченной кредиторской задолженности.

Образец заполнения указанного бланка доступен читателям по этой ссылке.

Разберемся с основными требованиями к составлению такого формуляра. Первым правилом тут становится указание реквизитов предприятия, выдавшего бумагу.

Здесь отмечают наименование, юридический адрес и регистрационные реквизиты. С новой строки прописывается название, номер и дата составления этого документа.

Учитывайте, тут уместно детализировать информацию, кратко указав на содержание формуляра. Важным блоком здесь становится и описание текущей ситуации.

Лицо, формирующее бланк описывает наименование и реквизиты кредитора, указывает точную сумму недоимки, сроки расчета и давности взыскания.

Обратите внимание! В этом разделе целесообразно упомянуть номер и дату составления бумаги, отражающей мероприятие, в ходе которого обнаружилась ошибка. Этот момент становится основанием для формирования рассматриваемого бланка.

Еще один краткий раздел тут посвящается описанию появления списанной либо погашенной недоимки. В этом случае отражается номер и день подписания первичного соглашения с контрагентом.

Здесь уместно детализировать точную сумму просроченных платежей с разбивкой по НДС.

Учитывайте, емко и точно поданные сведения становятся полноценной доказательной базой для суда или способствуют отсутствию проблем с вышестоящим руководством.

Последний блок справки предполагает резолютивную часть. Здесь описывается итоговое решение, которое принял управляющий предприятием, руководствуясь нормативами законодательства.

Отметим, в подобных обстоятельствах уместной становится и ссылка на конкретное правовое положение. Заключительный этап оформления – подписание бланка уполномоченными сотрудниками, указание даты составления и постановка печати.

Видео:Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169): коротко о главномСкачать

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности — Идеи для бизнеса

Под понятием “инвентаризация задолженностей” следует понимать ревизию рентабельности капитала, который находится в расчетных счетах бухгалтерского учета. В обоснованности нуждаются финансовые операции между третьими сторонами договоров, расчеты с бюджетом, с разного рода фондами, и со служащими организаций.

Как оформляется проверка задолженности?

Рекомендации обо всех нюансах выполнения инвентаризации находятся в соответствующих методических инструкциях по инвентаризации имущества и связанных с ним бухгалтерских обязательствах.

Итог проведения ревизии состояния дебиторских и кредиторских счетов вносится в определенный акт, составленный строго по установленной законодательным органом форме.

Перед началом работы по оформлению акта необходимо заполнить прилагаемую к акту документацию.

В последнем во всех деталях подается информация о финансовой ситуации другой стороны договора, включая данные об истории задолженности: наименование, адрес, контактная информация, причины, вызвавшие образование задолженности, а также реквизиты документа. Акт и сопутствующую документацию требуется заполнить в двойном экземпляре, один из которых направляется в бухгалтерский отдел.

Что представляет собой акт сверки, и для чего он используется?

Акт установленного образца содержит в себе данные о нескольких видах задолженности, среди которых:

• признанная задолженность;
• непризнанная.

Признанную задолженность противоположная сторона договора имеет возможность подтвердить при помощи специального акта сверки. Такой акт применяется для подтверждения информации, полученной в результате проведения бухгалтерского учета, даже в том случае, когда предприятие не в совершенстве придерживается признанного бухгалтерского образца, а также если оно не производит ежегодную проверку.

https://www.youtube.com/watch?v=Xt7GA_sx-nU

Зачастую под актом сверки подразумевается определенная карточка счета одной из сторон договора.

Данная бумага содержит в себе подробные данные о самой сделке (включая контекст операции и номер документа), информацию о реквизитах документа, служащие подтверждением задолженности.

Акт сверки подтверждается подписями уполномоченных лиц компаний и печатями предприятий. Обычно акт сверки является обязательным для двухстороннего заполнения. Таким образом в нем содержатся данные бухгалтерского учета всех сторон соглашения.

Стоит упомянуть, что сверка, проводимая между контрагентами, как правило, не создает серьезных трудностей, тогда как сверка с некоторыми фондами требует куда более весомых усилий и временных затрат.

Существует раздел под названием “движение заемных средств”. В нем компания должна указать каким образом происходило движение денежного капитала, взятого в долг как банковский кредит, так и денежные средства, взятые в долг у третьих предприятий.

В разделе, озаглавленном “в том числе не погашенные в срок” можно увидеть общую сумму взятых в долг денежных средств и не выплаченных в установленных временной период. Также к пакету документов прилагается определенная пояснительная записка, в которой предприятие вправе указать характеристику взятых в долг финансовых обязательств по времени выплат.

Далее предлагается рассмотреть раздел под названием “дебиторская и кредиторская задолженность”. В данном разделе приводится информация о дебиторском и кредиторском долге предприятия, который учитывается на счетах учета расчетов. Сюда же входят обязательства, подтвержденные векселями, а также авансовые выплаты.

Предприятия, которые указывают в бухучете прибыль, полученную в ходе реализации основного направления их деятельности (продажа товаров либо предоставление услуг) с учетом поступающей оплаты, в реестр суммы дебиторского долга обязаны внести задолженность, принимаемую во внимание на счете “товары отгруженные”, в оценивании на основе договорной цены.

Указанная процедура проводится в рамках установленного законодательства РФ.

Говоря о так называемой краткосрочной задолженности — то ее принято относить к долговым обязательствам по времени погашения, что указано в соответствующем договоре, менее одного года. Датой отсчета необходимо считать дату принятия долговых обязательств в бухучете.

Долгосрочная же задолженность подразумевает срок погашения, превышающий один год. Дата отсчета принимается по такому же принципу, как и в случае краткосрочной задолженности.

Строки, содержащие данные о задолженности, непогашенной в срок, показывают информацию на предмет задолженности, по которой были просрочены все указанные в соглашениях даты выплат задолженностей.

Существует особый вид задолженности. Часто случается, что определенные предприятия выполняют строительные работы, получая финансовый кредит от государства. Данные средства берутся из централизованных капитальных вложений.

Тогда такое предприятие, если оно не смогло погасить взятые на себя финансовые обязательства перед государством их предоставившим, должно внести сумму просроченных кредитных обязательств в строку, именуемую как “просроченная кредиторская задолженность по госцентрализованным капитальным вложениям”.

Существует также статьи под названием “обеспечения”. Заполняя ее необходимо брать во внимание соглашения, которые были заключены в полном согласии с указаниями ГК РФ. Также существует ряд рекомендация в отношении соответствующих балансовых счетов, которые также необходимо учитывать при заполнении статьи “обеспечения”.

Раздел, именуемый как “дебиторская и кредиторская задолженность” содержит справку со следующими данными:

• информация о списании на финрезультат дебиторских финансовых обязательств, по которым прошел период исковой давности, что установлено законодательными органами РФ. Также содержится информация о дебиторских финансовых обязательств, по которым прошел крайний срок выплат обязательств по оплате отгруженных в соответствии с заключенным соглашением товаров либо предоставленных услуг или выполненных работах;
• информация о движении векселей.

Для правильного оформления данных в таких разделах, как: “движение заемных средств”, “дебиторская и кредиторская задолженность” и “амортизируемое имущество” в абсолютно каждых регистрах бухучета расчетов обязательно выделяются все требуемые данные на базе первичной учетной документации.

https://www.youtube.com/watch?v=e1KtRxBNW7o

Раздел под названием “амортизируемое имущество” содержит в себе полный состав всех нематериальных активов, основных средств и низкоценных или расходных материалов, которые числятся на балансе предприятия. Вся информация предоставляется на основе стартовой цены конкретного элемента.

В завершении следует описать раздел, именуемый как “права на объекты интеллектуально-промышленной собственности”.

В нем приводятся данные о стоимость прав, вытекающих из авторских либо иного рода соглашений на произведения искусства, научные открытия и достижения и объекты так называемых смежных прав на программное обеспечение для электронно-вычислительных машин и прочая интеллектуальная собственность. Также сюда же включается стоимость патентов на промышленные образцы, товарные знаки и права на ноу-хау.

Образец справки о дебиторской и кредиторской задолженности

Скачать образец справки о дебиторской и кредиторской задолженности в формате .doc

Видео:Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769): коротко о главномСкачать

Правила составления справок о задолженностях дебиторов и кредиторов

В рамках ведения хозяйственной деятельности каждое юридическое лицо имеет кредиторскую, дебиторскую задолженности. Обязательства формируются в результате взаиморасчетов с контрагентами, персоналом, государственными органами и др.

Информация о величине, состоянии долгов может быть полезна внутренним, внешним пользователям для оценки финансового положения, ликвидности, платежеспособности лица.

Рассмотрим подробнее назначение, содержание, виды справки о сумме задолженности.

Область применения

Дебиторская задолженность (ДЗ) – стоимостное измерение обязательств сторонних лиц перед организацией, гражданином, подтверждающее объем неисполненных требований. К таким долгам можно отнести отсутствие поставки по осуществленной предоплате, неизрасходованный аванс по подотчету, излишне перечисленные суммы налога или подлежащие возмещению из бюджета и др.

Кредиторская задолженность (КЗ) – величина долгов юридического или физического лица по действующим контрактам, обязательным платежам. Например, кредиторкой являются непогашенные обязательства по заработной плате, перед бюджетом, внебюджетными фондами, приобретение ТМЦ, пользование услугами без последующей оплаты и др.

Важно, что по каждому обязательству есть утвержденный срок исполнения, нарушение которого может повлечь претензии со стороны кредитора, начисление штрафных санкций, возбуждение судебного разбирательства, другие негативные последствия.

По отношению дебиторской задолженности организации должны вести непрерывный контроль, чтобы не пропустить период взыскания. Окончание срока исковой давности становится препятствием для удовлетворения требований сторон в судебном порядке.

Справка о КЗ и ДЗ – документ, аккумулирующий сведения о наличии обязательств, перечне должников, взыскателей, сроке существования долга и пр. Действующее законодательство в 2021 г.

не регламентирует определенной формы документа для отражения информации. Наиболее распространенным бланком является приложение к инвентаризационной описи ИНВ №17.

При необходимости можно использовать образец справки по результатам инвентаризации расчетов о сумме дебиторской задолженности и кредиторской.

Типы документации

Выделим два типа справок по кредиторке и дебиторке:

• Для внутреннего пользования.
• По запросу внешних получателей.

В справке о КЗ и ДЗ должна содержаться вся необходимая информация, связанная с долгами

К первой разновидности относятся любые виды шаблонов, составляемых бухгалтерской и аналитической службой предприятия с целью дальнейшего использования внутри организации. Например, для составления финансового бюджета аналитику требуется информация об исковых сроках по существующим долгам. Сведения необходимы для планирования потенциально возможных доходов и расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=ZY9KgeHiDtc

Дополнительно такой формуляр может быть полезен для руководителя организации при проведении общей оценки ликвидности производства, доходности предпринимательской деятельности.

Справка используется при проведении инвентаризации расчетов для составления периодической отчетности, проверки достоверности данных бухгалтерских счетов. Менеджеры, финансисты, экономисты, в чьи служебные обязанности входит контроль взаиморасчетов, проверяют полноту, корректность учета, вносят необходимые исправления.

Бланк по первому типу составляется, обрабатывается исключительно внутри структурного подразделения юрлица, его непосредственных сотрудников.

Ко второй категории относятся формы, составленные бухгалтером, экономистом или другим специалистом компании по запросу сторонних лиц, государственных органов.

Информация из справки необходима получателю для оценки платежеспособности, надежности организации, величины активов, обязательств.

Например, документ может быть истребован в рамках судебного разбирательства, в том числе банкротства, а также по запросу финансово-кредитных учреждений, страховых компаний, ИФНС и других указаний проверяющих органов.

Проведение проверки долгов

Анализ, оценка, обработка задолженностей учреждения является основополагающим действием при формировании периодической бухгалтерской, налоговой отчетности.

Информация дополнительно необходима для проведения текущих контрольных мероприятий по выявлению размера обязательств, оценки финансово-имущественного положения, рентабельности, наличию свободных денежных средств в обороте, динамики роста, снижения долгов и др.

Уменьшение величины кредиторки является показателем своевременного исполнения договорных обязательств сторонами сделок. Рост дебиторки наоборот может свидетельствовать о не добропорядочности контрагентов, нецелесообразном расходовании бюджета компании руководителем.

Проведение проверки требуется при составлении различных отчетов организации

Внешние и внутренние пользователи оценивают информацию о КЗ и ДЗ по следующим показателям:

• Полнота и достоверность документации по отражению хозяйственной операции в учете.
• Анализ организации обработки, систематизации сведений о взаиморасчетах.
• Корректность операций по авансовым платежам.
• Правильность ведения бухгалтерских журналов, регистров и пр.

Проверяющие лица осуществляют сопоставление информации счетов бухучета с данными первичной документации, анализируют акты сверки взаиморасчетов по обязательствам.

Важно знать, что формы двусторонней проверки обязательств не являются обязательными для учреждений, носят рекомендательный характер по составлению.

Исключение составляют акты сверки по обязательствам перед бюджетом и внебюджетными фондами, расчетными банками (РБ).

В проверке участвуют все регистры БУ с задолженностями. Наиболее часто анализу на соответствие подвергаются сч. 60, 62, 63, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Дополнительно пользователю информации потребуются сведения по действующим контрактам, первичным документам на поставку ТМЦ, оказание услуг, платежным поручениям и квитанциям к каждому обязательству, так как они позволят с максимальной точностью определить срок исковой давности (ст.196 ГК РФ), выявить просроченные долги.

При осуществлении мероприятий контроля могут быть истребованы сведения по забалансовому счету учета списанной дебиторки, чтобы оценить вероятность улучшения финансового положения объекта проверки.

Назначение и форма акта сверки

Документ представляет собой систематизированную информацию о состоянии взаиморасчетов участников сделки по итогам определенного периода с расшифровкой по оборотам.

На бланке отражаются все существующие хозяйственные операции в рамках контракта: реализация, оплата, взаимозачеты, списания и пр. Чаще всего форма выглядит как табличный документ с обособленной частью для внесения данных для каждой из сторон.

Далеко не всегда информация полностью соответствует, возможны расхождения.

https://www.youtube.com/watch?v=XEHeIBQXxlM

Периодическое проведение сверки позволяет сторонам оптимизировать учет, своевременно устранять вероятные ошибки, неточности.

К бланку может прилагаться пояснительная записка бухгалтерской службы, если выявлены существенные недочеты.

Стоит учесть, несмотря на то, что составление документа носит информационный характер, подписанная с двух сторон форма будет подтверждением задолженности и исковый срок начинает исчисление заново.

Потребоваться акт сверки может при обращении в суд

Акт сверки желательно составлять в следующих случаях:

• По систематическим, регулярным поставкам товаров и услуг, выполнению работ.
• Если между контрагентами действует несколько договоров.
• При заключении соглашений о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации, прощении долгов.
• Контролирование поступления значительных сумм денежных средств.
• По сделкам с дорогостоящими ТМЦ, особенно при оценке поставки в валюте.
• Когда осуществляются многономенклатурные покупки, продажи, оформленные несколькими первичными документами.
• Для подтверждения существования задолженности.
• При предъявлении исковых требований в суд.
• Если дебитор решит истребовать излишне перечисленные денежные средства, непокрытый аванс.
• С целью отслеживания исковой давности долгов и др.

Приведем примерные графы документа:

• Наименование.
• Реквизиты сторон сверки.
• Период контроля взаиморасчетов.
• Сведения о контракте.
• Нумерация строк по порядку.
• Сальдо по задолженности на начало, конец установленного промежутка.
• Обороты по дебету и кредиту, итоговая сумма.
• Документ-основание (дата, номер).
• Итог сверки.
• Подписи сторон.

Акт сверки позволяет отслеживать сроки исковой давности

Если условиями сделки не прописана обязанность регулярной сверки обязательств, стороны не должны осуществлять рассылку документа, требовать от контрагента беспрекословного проведения процедуры.

На практике некоторые недобросовестные должники намеренно избегают любых возможных действий по подтверждению существования неисполненного обязательства, рассчитывая на быстрое истечение срока давности и беспрепятственное списание долга.

Проведение регулярных сверок будет дополнительным доказательством для суда о прозрачности и корректности информации о задолженности. Контролирующие органы не сделают замечание кредитору, дебитору об отсутствии мероприятий по истребованию долгов, если в материалах проверки будет присутствовать данный документ.

Форма справки

Документ имеет определенную структуру и содержание в зависимости от назначения использования. Рассмотрим подробнее, какие реквизиты рекомендуется заполнять на бланке:

1. Контактная информация об организации, выдающей формуляр (наименование, ИНН, КПП, юридический адрес или другие идентификационные сведения).
2. Название формы.
3. Дата составления.
4. Отчетный период.
5. Наименование кредитора, дебитора.
6. Документ по сделке (договор, счет и т. п.).
7. Сумма обязательств.
8. Период возникновения долга.
9. Информация о состоянии задолженности.
10. Дополнительный столбец может быть предназначен для особых отметок, комментариев.
11. Подпись уполномоченного лица по составлению формы.
12. Печать организации.

Справка составляется по установленной форме

Форма может содержать информацию о выпущенных облигациях, векселях, адресате предоставления данных и др.

Например, для банка, предоставляющего кредит или обеспечение контракта, важно получить максимум достоверной информации о финансовом положении заявителя, его платежеспособности.

В основном, кредитное учреждение предоставляет свою форму справки для заполнения. Суду также потребуется полнота, достоверность сведений бланка, документальное подтверждение обязательств.

Стоит обратить особое внимание на подписанта, так как внешние пользователи обязательно истребуют документ наделения сотрудника данными полномочиями. Наиболее весомой и юридически сильной будет справка за подписью исполнительного органа, главного бухгалтера, финансового директора.

https://www.youtube.com/watch?v=x_v—3GFE_U

Существует несколько примеров заполнения форм о состоянии дебиторки и кредиторки:

1. Форма со сведениями о дебиторской и кредиторской задолженности для участия в тендере Российской биржи (РБ).
2. Образец справки со сведениями о наличии, размере и характере кредиторской задолженности.
3. Образец бухгалтерской справки организации о задолженности для суда.
4. Образец справки об отсутствии у юрлица просроченной кредиторской задолженности.

Справка о сумме задолженностей имеет большое значение в хозяйственной деятельности предприятия.

Форма позволяет оценить потенциальные риски, финансовое положение, рентабельность расходования денежных средств, общую ликвидность организации.

Периодические проверки правильности, полноты ведения учета кредиторки и дебиторки способствуют своевременному внесению необходимых исправлений, доведению регистров до достоверности.

Скачать образец:

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности

Узнать о дебиторке можно в видео:

Видео:Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С с детализацией по документамСкачать

Зачем необходим образец справки о дебиторской задолженности – правила составления, списание и отражение в бухучете

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Первичные документы > Образец справки о дебиторской задолженности, классификация документа

Чтобы была возможность отстаивать свои интересы, организации необходимо вести контроль посредством создания и заполнения справки о дебиторской задолженности по образцу.

Каковы сроки исковой давности

Дебиторская задолженность (ДЗ) представляет собой сумму долгов и обязательств сторонних лиц перед предприятием или организацией (кредитором). Дебиторы (должники) обязаны погашать долг в соответствии с договоренностями. В случае если этого не происходит, организации необходимо обратиться за защитой интересов в суд.

Срок исковой давности по ДЗ — период, в течение которого кредитор имеет возможность написать исковое заявление в суд для защиты своих интересов. Общее значение, как правило, составляет 3 года.

Это означает, что по истечению этого времени долг считается безнадежным и не подлежит выплате.

Отсчет начинается не с момента возникновения долговых обязательств, а с окончания крайнего срока погашения долга по условиям договора.

Чтобы судебные разбирательства шли быстрее, рекомендуется обращаться за помощью к специалистам в области взыскания ДЗ. Юрист может действовать от лица компании по договору. Процесс и вынесение окончательного решения иногда занимает месяцы.

Стоит отметить, что существуют факторы, при которых данный срок прерывается. Среди них выделяют:

• кредитор обратился в суд
• должник частично погасил долг
• должник затребовал отсрочку
• должник признал долг

Компания обязательно должна вести контроль над дебиторами и следить за статусом задолженности. Проблемной задолженностью считаются долговые обязательства, которые не исполняются более 90 дней.

Порядок ведения ДЗ на видео:

Какие имеются основания для списания задолженности

Основанием для списания задолженности считаются:

• банкротство должника
• невозможность установить местонахождение должника
• смерть (если речь идет о физлице)
• ликвидация компании (если речь идет о юрлице)

Также долг признается безнадежным, если невозможность его удовлетворения установлена постановлением пристава-исполнителя.

У крупной организации, которая сотрудничает с большим количеством людей и других компаний, часто обнаруживаются дебиторки. Безнадежные долги учитываются и списываются для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на прибыль.

Бухучет списания ДЗ

Списанием дебиторки занимаются бухгалтеры. Процедура проходит по определенному алгоритму. Выполняются следующие действия:

• создается приказ об инвентаризации
• заполняется справка
• руководитель создает приказ

Списывать можно только те долги, которые невозможно взыскать. К акту инвентаризации прилагаются документы, указывающие на реальность сделки, и бумаги, подтверждающие задолженность безнадежной (подойдет постановление пристава).

В бухучете в обязанности компании обязательно входит составление специализированного резерва сомнительных задолженностей. Организации требуется сохранять бумаги о списании задолженности в течение 5 лет. По истечению этого периода времени долг считается окончательно списанным.

Налоговый учет списания ДЗ

При ведении налогового учета создание резерва сомнительных задолженностей считается необязательной процедурой. Если резерв отсутствует, то списание задолженности производится на внереализационные расходы. Если он имеется, то списание ДЗ осуществляется за счет резерва.

https://www.youtube.com/watch?v=YZqYCXIdbVo

Возможность списывать в расходы ДЗ, которую невозможно взыскать, имеют только компании, осуществляющие подсчет налоговой обязанности на прибыль методом начисления. Организации, ведущие учет другим способом, сделать этого не могут.

Как подтверждается списание

Подтверждение списания долга осуществляется руководством организации. Руководителем издается приказ о ликвидации долга. Списание выполняется на основании бумаг, предоставленных бухгалтером или финансовым специалистом. Налоговая служба тщательно проверяет списанные долги. Чтобы не возникло проблем, требуется выполнять списание строго по регламенту.

о том, как взыскать дебиторку:

Функции справки о ДЗ

Справка для внутреннего использования применяется для отчетности. С ее помощью осуществляется контроль и оценка текущего положения организации. Бумага, предназначенная для внешнего использования, прикрепляется к исковому заявлению и применяется при судебных разбирательствах.

Также бумага может составляться по запросу иных лиц и государственных органов. Данные могут использоваться для оценки имеющихся активов. Нередко справку запрашивают страховщики и другие кредиторы.

При использовании образца каких-либо проблем с составлением документа не возникает. У опытного бухгалтера при доступе ко всем данным на составление справки уходит совсем немного времени.

Правовое основание

Законодательство не дает рекомендаций о выборе конкретной формы справки для отражения ДЗ. При составлении можно пользоваться разными образцами в зависимости от целей и задач. Чаще всего при составлении документа применяется бланк ИНВ-17. В конечном итоге бумага должна отражать подробную информацию о ДЗ, отчетном периоде, сумме обязательств и других нюансах.

Справка всегда составляется самой организацией для внутреннего или внешнего использования. В организации может использоваться собственный образец справки, который создан с нуля или построен на базе уже имеющегося бланка.

Классификация форм справок

Обычно классификация осуществляется, исходя из предназначения бумаги. Документ может использоваться в следующих случаях:

• для создания отечности
• для предоставления информации о текущей дебиторке для иных лиц
• при судебных разбирательствах

Истец, который прикладывает к своему иску справку о ДЗ, значительно повышает вероятность удовлетворения указанных в иске требований судом. Справка выступает в качестве одного из документов, который подтверждает наличие долговых обязательств у ответчика перед истцом.

Вне зависимости от целей создания для составления практически всегда может использоваться универсальная форма ИНВ-17. Шаблон находится в свободном доступе, поэтому воспользоваться им способен каждый.

Правила оформления справки

Среди основных правил оформления выделяют:

• указание информации о сумме обязательств, наименовании кредитора и дебитора и периода возникновения долга
• заполнение информации по результатам инвентаризации
• использование единого образца, если в организации утвержден конкретный шаблон
• обращение внимание на предназначение бумаги

Для внутреннего использования может составляться документ, в который дополнительно включена информация о кредиторской задолженности. Такая бумага позволит получить больше данных о финансовом состоянии компании, ее активах и долгах.

Инструкция по составлению

Чтобы правильно оформить справку, желательно составлять ее по готовому образцу. В шаблоне заполняются отдельные тематические блоки. В бумаге обязательно должна отражаться следующая информация:

• подробное наименование дебитора
• причина начисления задолженности (оказание услуги, продажа товара)
• дата возникновение задолженности
• наименование бумаг, повреждающих наличие долга (акт о выполненных работах или передаче товара)
• сумма задолженности

Также указываются данные ответственных за составление справки лиц. При необходимости создается дополнительный столбец, в котором могут размещаться особые метки или отдельно взятые комментарии. Помимо подписей, на справку ставятся печати организации.

Пример документа

При составлении можно воспользоваться следующим образцом:

Скачать образец справки о ДЗ [20.64 KB]

Как получить

Составлением справки, как правило, занимается старший экономист или финансовый директор компании. Организация может пользоваться сторонней помощью специалистов при создании отчетности и составлении справок о ДЗ.

https://www.youtube.com/watch?v=EsvFzR4c4Ys

Внутри компании бумага заполняется при составлении отчетности или по запросу руководства. Контролирующие и надзорные органы не вправе требовать предоставление справки о ДЗ в обязательном порядке. По желанию организация предоставляет бумагу на добровольной основе.

Особенности заполнения при судебном споре

В справке, которая будет использована при разбирательствах в суде, рекомендуется дополнительно указывать следующую информацию:

• подробные реквизиты собственной компании
• дату составления
• подпись руководителя

В бумагу для суда иногда дополнительно добавляется информация о месте назначения (наименование суда). Также могут быть необходимы подписи членов комиссии, которая проводила инвентаризацию.

Справка дублирует информацию из отчетности, предоставляя данные в сжатом виде. Правильно составленная бумага поможет рассчитывать на получение положительного решения в споре, связанном с взысканием задолженности.

Крупным компаниям рекомендуется иметь собственного юриста в штате, чтобы решать проблемы с долгами максимально быстро. Исковое заявление должно четко отражать требования организации и ссылаться на имеющиеся документы, подтверждающие долг перед истцом.

Подтверждающие бумаги для обращения в суд

Только справки о ДЗ недостаточно для того, чтобы суд принял сторону истца. Вместе с иском нужно предоставлять следующие документы:

• договоры, заключенные с контрагентом (поставка товара, оказание услуг и т.д.)
• накладные
• подписанные акты
• накладные

Именно документы, подтверждающие, что компания предоставила другой стороне определенные услуги или передала товар, играют важнейшую роль при взыскании долга.

После получения положительного результата исполнением решения суда занимается федеральная служба судебных приставов. При отказе должника выполнять свои обязательства по договору рекомендуется как можно быстрее стараться решить вопрос в суде. Желательно, чтобы все действия выполнялись в срок до 1 года, когда задолженность еще считается проблемной, а не безнадежной.

Справка о ДЗ — важная бумага, которая необходима как для внутреннего, так и для внешнего использования. Составление документа не требует много времени. Строго регламентируемых образцов нет, но рекомендуется пользоваться распространенными и унифицированными шаблонами.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Видео:Тема 9. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, 0503769)Скачать

Справка о дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Практически все предприятия в своей непосредственной хозяйственной деятельности постоянно сталкиваются с таким понятием, как «задолженность».

Она бывает двух разновидностей:

• кредиторской;
• дебиторской.

В первом случае, организация имеет долги перед другими компаниями, учреждениями, например:

• перед контрагентами по заключенным договорам, по которым не истек срок исковой давности;
• по неуплаченным налогам и сборам в различные государственные органы;
• по исполнительным производствам, возбужденным по решению суда и т.д.

Если ее не погасить в установленный документально срок, то она переходит в разряд просроченной, что влечет, порой, достаточно неприятные последствия: штрафы, пени, неустойки и т.д.

Если по обычным договорным обязательствам об их размере можно договориться в переписке или переговорах, снизить в судебном порядке на основании статей гражданского кодекса, то штрафные санкции, присуждаемые государственными органами, имеют больший размер и редко подвергаются снижению.

Если же, наоборот, в пользу компании кто-то должен уплатить денежные средства, то в бухгалтерии такая задолженность числиться, как дебиторская.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, граждане могут взыскать ее в судебном порядке или же добиться добровольного погашения, путем переговоров, направления писем, претензий, предарбитражных напоминаний и иным, не противоречащим закону способом и методом.

Фирмы, в независимости от своей организационно-правовой формы, должны достоверно знать о дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы нормально функционировать и вести свою хозяйственную деятельностью.

Такая важность проявляется в том, что можно по неосмотрительности пропустить срок исковой давности в отношении крупных денежных сумм и потерять право на их взыскание. Это может привести к значительным убыткам для компании.

Однако суд может восстановить пропущенный срок, но, если причины будут признаны вполне уважительными.

Для чего нужен этот документ

Для начала, стоит пояснить, что документы подобного рода составляются самим хозяйствующим субъектом. Обычно они необходимы для суда, чтобы можно было легко подтвердить или опровергнуть наличие или отсутствие долговых обязательств. Многим судьям нравится такой подход кредиторов к делу.

Так, например, истец (кредитор по обязательствам), если у него есть бухгалтерская справка о наличии перед ним дебиторской задолженности, может приложить ее к исковому заявлению в качестве подтверждения своих исковых требований. Для судьи такой документ может стать очень важным и неоспоримым доказательством при вынесении справедливого и мотивированного решения.

Конечно, ответчик может его оспорить, заявив, например, что справка подписана неуполномоченными гражданами. Именно поэтому, очень важно, чтобы она была оформлена надлежащим образом и подписана теми лицами, которые имеют на это полное право.

Таковыми могут выступать, в частности:

• лицо, которое указано в сведениях из выписок из Единого государственного реестра юридических лиц, как то, что действует без доверенности от имени юридического лица;
• сотрудник, которому компания выдала доверенность на право подписи таких документов. Желательно, чтобы доверитель конкретно прописал суть полномочий, чтобы избежать конфликтных ситуаций. Такими лицами обычно выступают главные бухгалтера, финансовые директора, исполнительные директора и т.п.

Это правило следует соблюдать, так как ситуация с необходимостью предъявления справок может возникнуть внезапно, а переделывать их не будет времени или же подписантов не будет на своем месте по причине, например, увольнения, ежегодного оплачиваемого отдыха, отгулов и по другим причинам.

Нужен ли специальный бланк?

Как отмечают специалисты, такая справка не является чем-то обязательным для организаций любой формы собственности. И налоговые органы не вправе отказывать в принятии бухгалтерской отчетности, если не будет приложена справка о дебиторской задолженности.

Если же сотрудники налоговой службы все же отказали в принятии бухгалтерской документации по причине отсутствия справки, то такое решение может быть обжаловано в вышестоящие органы или в судебном порядке. Если у вас есть сомнения, что действия государственного органа будут направлены на отказ, то можно попробовать отправить бухгалтерскую отчетность почтой.

На практике обычно применятся унифицированная форма, которая имеет реквизиты «ИНВ-17». Многих интересует вопрос, где можно взять такой бланк. Его в любое время можно скачать на ресурсах в сети Интернет. Она не сложна в заполнении и понятна для всех работников бухгалтерии. Такая форма утверждена Госкомстатом еще в 1998 году и используется по сегодняшний день.

Образец справки о дебиторской задолженности

Для суда, например, можно использовать и другой образец справки.

По своей сути, она содержит те же сведения, что и ранее указанная унифицированная форма:

• наименование организации с указание организационно-правовой формы (ООО, ЗАО, ПАО, АО и т.д.);
• указание места, в которое направляется такой документ, например, Арбитражный суд соответствующего региона РФ, вышестоящая или головная организация, собирающая сведения о долгах;
• дата составления такой справки;
• наименование той организации, которая имеет долг перед предприятием, составляющим справку;
• основание возникновения задолженности (договоры, акты, накладные и т.п. документы);
• дата образования дебиторской задолженности;
• подписи членов комиссии, которая проводила соответствующую инвентаризацию.

Образец: Справка о дебиторской задолженности

В такую комиссию, основываясь на практике, могут входить:

• генеральный директор компании;
• главный бухгалтер;
• иные сотрудники бухгалтерии;
• финансовый директор предприятия;
• служащие финансового отдела и другие компетентные в этом вопросе лица.

Справка о дебиторской задолженности может быть составлена не только для судебных и налоговых органов. Ее может также запросить вышестоящая структура предприятия, чтобы иметь представление о деятельности своего подразделения. Так обычно происходит во многих холдинговых организациях, подчиненных одной головной управляющей компании.

Справка может содержать и другие сведения, более сложные, но очень важные. Таковой может являться информация о движении векселей. Для этого нужно заполнить соответствующий раздел документа или графы в программе.

Если есть необходимость списание дебиторской задолженности на финансовый результат, то это также должно содержаться в справке. Чем больше сведений имеется в бухгалтерском документе, тем лучше. Такая справка может пригодиться, таким образом, для многочисленных целей, а не только для суда.

Что такое инвентаризация задолженности и как ее проводят

Такая процедура, как инвентаризация долгов, представляет собой сбор и анализ финансовой информации в целях четкого понимания того, какая задолженность числится за предприятием, а также какие юридические лица и граждане являются ее кредиторами.

Она проводится в отношении:

• расчетов с контрагентами по различным договорным обязательствам;
• долгов в налоговую инспекцию, а также в пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды нашего государства по обязательным платежам;
• расчетов с трудящимися в компании сотрудниками по заработной плате, отпускным и другим выплатам;
• иных денежных обязательствах, например, с подотчетными лицами.

Перед тем, как запустить процесс инвентаризации, руководитель компании должен совершить заранее определенные действия:

• оформить соответствующий приказ о начале такого процесса;
• назначить по этому вопросу компетентную комиссию, которая будет проверять достоверность бухгалтерских сведений.

По итогам работы комиссии составляется справка, в которой могут быть так же учтены и те задолженности, по которым истек установленный законом срок исковой давности, неподтвержденный документально долг. Очень полезно проводить инвентаризацию и составлять соответствующую справку перед сдачей бухгалтерской отчетности в налоговую службу.

Акты сверок

Очень часто между компаниями подписываются акты сверок взаимных расчетов. Они имеют определенную форму и должны быть заверены установленными лицами сторон.

Это важно, так как гражданское законодательство в кодексах и подзаконных актах устанавливает, что такой документ может быть признан в качестве признания сторонами своих долгов, если на нем стоят подписи тех, кто имеет право их ставить.

Таким обычно является руководитель юридического лица, потому что такое право ему предоставлено законодателем.

На счет подписи главного бухгалтера мнения неоднозначны. Однако суды сводят свою позицию в большей степени к тому, что полномочие такого сотрудника должно быть прописано в доверенности или официально оформленной должностной инструкции.

Акты сверок хороши тем, что в них содержатся сведения о задолженности и основания ее возникновения. Комиссии при проведении инвентаризации не нужно долго искать договоры и первичные документы бухгалтерского учета. Сведения из актов можно просто перенести в справку.

Подтверждающие документы

Чтобы взыскать долг, одной справки недостаточно. Очень важно, чтобы у компании имелись подтверждающие долг документы.

Обычно, их прикладывают к справке в виде заверенных надлежащим образом копий:

• договоры на поставку, подряд, выполнение работ и др.;
• подписанные между контрагентами акты сдачи-приемки выполненных работ или качественно оказанных услуг;
• накладные о приеме товаров;
• товарно-транспортные накладные;
• акты выверок взаимных расчетов;
• документы о взаимозачетах сумм;
• соглашения о реструктуризации задолженности;
• договоры уступки права требования (цессии) и др.

Без таковой документации суд может не принять справку о дебиторской задолженности в качестве достоверного и допустимого доказательства. Или же, может указанные выше документы, запросить дополнительно. Но по этой причине судебный процесс может затянуться на более долгий срок. А это не очень удачно для компаний, которые хотят быстро получить причитающиеся им деньги.

Как видно, справка о дебиторской задолженности очень полезный документ в хозяйственной деятельности компаний. Стоит потратить время на ее составление и предварительные процедуры, чтобы в дальнейшем иметь на руках неоспоримые факты, свидетельствующие о наличии дебиторской задолженности, которую можно взыскать в добровольном или принудительном порядке.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Узнать задолженность по штрафам ГИБДД Взыскание кредиторской задолженности

💥 Видео

Что такое дебиторская задолженность? Примеры дебиторской задолженности.Скачать

Отчет по дебиторской и кредиторской задолженности. Сервис: Удобные отчеты и обработки в 1С.Скачать

Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Учет дебиторской и кредиторской задолженности 60,62,76Скачать

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностиСкачать

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности в 1С БухгалтерияСкачать

Учет дебиторской и кредиторской задолженности: ошибки с налоговыми претензиямиСкачать

Дебиторская и кредиторская задолженность. Как вести учет.Скачать

Анализ дебиторской задолженности в 1С:БухгалтерияСкачать

Учёт дебиторской задолженности (урок 19, часть 1)Скачать

Тема 10. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, 0503769)Скачать

Учёт кредиторской задолженности ( урок 20, часть 1)Скачать

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в государственном (муниципальном) учрежденииСкачать

Учебное занятие № 11 по АФО .Анализ дебиторской и кредиторской задолженностиСкачать

Дебиторская и кредиторская задолженностьСкачать