Какие и когда платит налоги ИП на УСН в 2021 году без работников

УСН или упрощенка – самая популярная система налогообложения среди российских индивидуальных предпринимателей. Ее любят за простоту расчета налога и возможности свести к минимуму отчетные документы.

Кроме того, УСН может применяться при большинстве видов предпринимательской деятельности, и этим также объясняется ее популярность. Рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году с работниками.

Внимание! Основной рейтинг банков с РКО можно посмотреть на .

Порядок расчета налоговых взносов для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе, будет зависеть от того, какой объект налогообложений он выбрал – доходы или прибыль. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором – 15%. Но при этом состав платежей и сроки их внесения будут одинаковыми. Ознакомиться с ними можно в приведенной ниже таблице.

Важно! Расчет авансовых платежей ведется по нарастающей схеме. Для вычисления каждого взноса берется налогооблагаемая база (доход или прибыль) за весь текущий год, а не только за отчетный период.

Если в отчетном периоде предприниматель сработал в ноль – нет ни прибыли, ни доход – выплачивать налоги ему не придется. А вот если итогом деятельности стал убыток – расходы превысили доходы – сделать минимальный взнос в адрес ФНС все же придется. Размер этого взноса будет зависеть тот действующей для бизнесмена ставки налогообложения:

• 6% от всего полученного дохода – для УСН 6%;
• 1% от всего полученного дохода – для УСН 15%.

При этом, лица, выбравшие в качестве объекта налогообложения прибыль, вправе включить сумму убытка и минимального налога в статью расходов в следующем году. Те же, кто работает по УСН 6%, этого сделать не могут.

Зато бизнесмены, работающие по упрощенке в 2021 году освобождены от выплат НДС. Исключение составляют лишь ИП, занимающиеся импортом товаров. Также предприниматели, использующие УСН (независимо от ставки) освобождаются от налога на имущество (транспорт, недвижимость и т.д.). Взносы за активы, находящиеся у них в собственности, но при этом использующиеся в деле, им выплачивать не придется.

Важно! Для расчета авансовых платежей и общей суммы налога за год предприниматель, работающий по УСН, может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов.

Страховые платежи

Рассказывая о том, какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году с работниками нельзя упустить из виду страховые платежи. Их предприниматель должен вносить в адрес ФНС ежемесячно в установленный законом срок. В перечень таких платежей входит:

• выплаты по пенсионному страхованию – 22% от полученного работником дохода (или 10%, если начисления по сотруднику превышают 1150 тыс. руб.);
• медицинская страховка – 5,1% от полученной работником з/п;
• выплаты в счет социальной страховки – 2,9% (не вносятся, если начисления по сотруднику превышают 865 тыс. руб.).

Страховка за несчастные случаи на производстве вносится в адрес Фонда социального страхования, а не ФНС. Размер выплат здесь будет зависеть от категории профессионального риска работника. Уточнить итоговый процент можно в региональном отделении ФСС.

За себя предприниматель также должен выплачивать определенные взносы. Ранее их размер высчитывался в зависимости от МРОТ, действующего в регионе работы бизнесмена. Но с 2021 года для данных выплат установлены фиксированные значения:

• 29354 рубля – выплаты по обязательной пенсионной страховке;
• 6884 рубля – взносы в адрес ОМС.

Важно! Выплаты за себя предприниматель вносит один раз в год, в сроки, установленные законодательством, в адрес соответствующих инстанций.

Отметим, что указанные суммы будут актуальны только для бизнесменов, состоящих на учете в налоговой службе в течение всего 2021 года. Если ИП был зарегистрирован в текущем году, либо, напротив, прекратил деятельность после начала 2021 года, размер взносов для него будет рассчитываться по следующей формуле:

По страховым взносам за себя бизнесмен, использующий УСН в качестве рабочей системы налогообложения, может получить отсрочку. Она предоставляется в следующих случаях:

• служба в рядах ВС;
• нахождение в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет);
• нахождение в отпуске по уходу за инвалидом 1 группы, пожилым членом семьи (старше 80 лет), либо ребенком-инвалидом;
• отбытие с супругом, проходящим службу на контрактной основе, в регион, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
• отбытие за границу с супругом, направленным в консульство, дипломатическое представительство или на постоянное проживание.

Естественно, во всех перечисленных случаях предприниматель должен подтвердить ситуацию, ставшую причиной отсрочки выплат, документально. Все необходимые бумаги нужно будет предоставить в местное отделение ФСС до окончания срока выплат.

Важно! Взнося по обязательному соц.страхованию предприниматели, работающие по упрощенке, в текущем году за себя не выплачивают. Как будет обстоять ситуация с этими выплатами далее, покажут изменения российского законодательства.

Дополнительные налоги для ИП на УСН в 2021 году с работниками

Если доходы предпринимателя, работающего по упрощенке, в течение календарного года превысили 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в фонд ОПС. Размер взноса определяется следующим образом:

• от фактически полученного дохода отнимаем 300 000;
• полученную разность умножаем на 1%.

Полученную сумму вносят в фонд ОПС вместе с обязательным платежом.

Заключение

Упрощенная система налогообложения, даже для предпринимателей, имеющих в штате наемных  сотрудников, достаточно проста для восприятия.

Расчет налогов здесь производится по фиксированным процентным ставкам, а дополнительные взносы установлены законодательно.

При затруднениях с расчетами выплат бизнесмен всегда может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов, либо запросить помощь консультанта по налогам.

https://www.youtube.com/watch?v=r4GYlplzfO4

ПредыдущаяСледующая

Видео:Какие налоги платит ИП: УСН, Пенсионные страховые взносыСкачать

Какие обязательные платежи и налоги платит ИП на УСН

Для самостоятельного коммерсанта момент образования его личного бизнеса является одним из счастливых моментов жизни. Ведь теперь он самостоятельно решает рабочие вопросы и занимается определением рода деятельности и размера будущего дохода.

Однако после регистрации в ИФНС наступает время, когда каждый предприниматель обязан определиться с системой дальнейшего взаимодействия.

Для наилучшей оптимизации следует сразу же согласовать размер налогов для ИП, если он работает, например, на УСН в 2021 году без работников.

Что такое упрощёнка для предпринимателя

ИП – это физическое лицо, которое ведёт предпринимательскую деятельность согласно действующему законодательству для получения прибыли и реализации намеченных планов.

Нормы закона позволяют предпринимателю вести деятельность самостоятельно, а также принимать на работу наёмных сотрудников.

От выбора режима деятельности зависит система внесения платежей, поскольку налоги для ИП в 2021 году упрощёнка без работников предусматривают один режим ведения расчётов, а в случае наличия наёмных сотрудников – совершенно другой.

Упрощённая система налогообложения пользуется большим спросом среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Данный режим заметно сокращает ведение бухгалтерского учёта для бизнесмена.

При выборе УСН разрешено оплачивать авансовый платёж один раз в квартал, при этом предприниматель полностью освобождается от внесения следующих взносов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДФЛ
• НДС (за исключением производства импортных товаров и услуг).

Выбор системы ведения налогового учёта указывается при подаче заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя. Также законом не запрещено перейти на упрощёнку действующим ИП. Необходимо предъявить заявление на переход в региональное подразделение ФНС по месту регистрации не позже 31 декабря текущего года. Поскольку сам переход возможен только вначале нового календарного года.

Для согласования перехода должны быть соблюдены все требования, предъявляемые к предпринимателям согласно Налоговому кодексу РФ.

Разновидности упрощённой системы

Разделяют несколько разновидностей ведения упрощённого налогового учёта. Чтобы правильно выбрать систему вычисления налогового взноса нужно предварительно рассчитать отношение будущих доходов и расходов.

Определение режимов учёта разберём далее по тексту:

1. Режим «Доходы» или 6-ти процентный – в качестве расчётной величины выступает только доходная часть бухгалтерского учёта бизнеса. Процентное измерение налога в каждом региональном подразделении определяется индивидуально и может быть значительно меньше, чем шесть процентов от доходов.
2. Режим «Доходы за минусом расходов» или 15-ти процентный – в данном случае налогообложению подлежат только те доходы, которые уменьшились на размер расходной части расчётного периода.

Выбрать для себя упрощёнку может не каждый предприниматель, есть определённые критерии, которые обязательны для всех заявителей:

• количество штатных единиц не должно превышать 100 человек;
• годовая доходность бизнеса не может превышать 150 миллионов рублей;

При выборе режима ведения учёта исходить нужно из размера прогнозируемой прибыли: если планируется получение прибыли более чем 40 процентов, то лучше выбрать 6-процентную схему, в противном случае – подойдёт 15- процентная система.

В случае изменения доходности ИП поменять систему налогообложения возможно только дин раз в год.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Поэтому к выбору следует отнестись внимательно, тщательно просчитывая каждую статью доходов и расходов.

За данными параметрами необходимо неукоснительно следить, поскольку даже незначительное превышение может повлечь за собой внушительного размера штрафные санкции.

Определение платежей при 6-процентной и 15-процентной УСН

Количество платежей, предусмотренных для бизнесменов, работающих самостоятельно без применения наёмных сотрудников, незначительное.

ИП необходимо внести следующие налоги и обязательные платежи 2021 при упрощёнке без работников:

1. Зафиксированные в Налоговом кодексе одинаковые для всех бизнесменов величины – взнос ПФР составляет 26545 рублей, а обязательный медицинский страховой платёж (ФОМС) – 5840 р. Размер данных величин не зависит от установленного МРОТ на текущий год.
2. Налог, который взимается с дохода, превысившего норму 300 тысяч рублей, в размере 1 (один) процент от получившейся разницы.

Бизнесмен, выбравший режим 15-процентной ставки вносит аналогичные платежи, предварительно отняв все понесённые расходы в отчётном периоде. Даже если расходы по ведению бизнеса превысили доходность, придётся заплатить 1 процент от полученного дохода государству.

Каждый ИП должен знать, что сдаёт ИП на УСН в 2021 году без работников, если ведёт бизнес самостоятельно. Независимо от выбранного режима, соблюдать сроки внесения платежей необходимо обязательно.

Для исчисления требуемых величин, предпринимателю необязательно использовать старинные методы самостоятельного вычета.

Современные технологии позволяют произвести расчёт платежа по декларации с помощью онлайн-калькулятора. Найти подобный функционал можно на бесплатных интернет-площадках для предпринимателей.

Предусмотренные сроки для внесения оплаты

Вносить платежи ИП на УСН без работников за 2021 год необходимо строго в регламентированные для этого сроки. Календарь внесения обязательных взносов необходимо заполнить заранее, чтобы не пропустить нужную дату в суматохе ежедневных забот.

График внесения оплаты по утверждённым реквизитам следующий:

• авансовые взносы оплачиваются до 25 числа следующего после отчётного периода месяца (квартала);
• итоговый налог следует внести до 30 апреля нового календарного года;
• рассчитанные фиксированные взносы уплачиваются до 1 числа следующего года.

Когда предприниматель ведёт активный бизнес, то бегать каждый раз в НИ или банковское учреждение для оплаты взносов становится весьма проблематично. В данном случае желательно установить в офисе специальное программное обеспечение, которое позволяет производить сдачу отчётности и сверки в считаные минуты.

При внесении реквизитов для оплаты особое внимание следует обратить на КБК (код бюджетной классификации) платежа, поскольку бюджетные платежи крайне проблематично вернуть. Обработка всех платёжек производится казначейством, и выплата потерянной суммы может затянуться на долгие месяцы.

Декларация по общему расчёту годовой деятельности ИП и его доходности сдаётся до 30.04.2021. В данном документе указываются все уплаченные вносы, полученные доходы и по необходимости, расходы за год.

Разрешённые сферы деятельности для УСН

Бывают ситуации, когда область деятельности бизнесмена противоречит нормам закона и даже при подаче заявления на переход будет получен отказ.

Статья 346.12 (3) НК РФ чётко разграничивает позволенные и запрещённые виды деятельности предпринимателей для применения УСН.

Категорически запрещено использовать упрощённую схему ведения налогового учёта следующим категориям предпринимателей:

• ведение бизнеса в сфере сельского хозяйства (можно применять только ЕСХН);
• организация бизнеса по распространению азартных игр;
• предприятия с заграничными инвестициями;
• адвокаты, нотариусы;
• ведение бизнеса по производству лицензионной продукции;
• организация добычи редких полезных ископаемых.

Также данный запрет касается фирм, которые открываю филиалы и региональные представительства, а также всех участников финансового сектора экономики – банковские учреждения, страховые компании, МФО и многих других.

https://www.youtube.com/watch?v=dNmtuaeTo78

Перед подачей заявления на переход или регистрацию упрощённого режима нужно как следует изучить нормативные законодательные акты, которые регулируют данные аспекты.

Утверждённые изменения для бизнесменов в 2021 году по УСН без работников

Для улучшения деятельности ИП на упрощённом режиме в 2021 году предусмотрено ряд изменений, в том числе ведущим бизнес без работников.

Правительство РФ заинтересовано в дальнейшем развитии сектора малого и среднего бизнеса, поэтому планирует ввести следующие новшества:

• для всех бизнесменов, работающих самостоятельно, предусмотрено введение одинаковой отчётности – для сокращения внесения ошибочных данных;
• максимально допустимая сумма прибыли установлена в размере 150 миллионов рублей за календарный год;
• в дальнейшем предусмотрено внесение налогов ИП, работающим в тени – репетиторы, кондитеры, мастера хенд-мейд;
• планируется снижение ставки по процентам – для этого широкие полномочия предоставлены органам местного самоуправления;
• если предприниматель не оплатил вовремя патент, то теперь не переходит сразу на общую систему, а должен оплатить штраф.

Следить за всеми изменения сложно, особенно если рабочий график не оставляет для этого времени. В таких случаях рекомендуется наладить контакт с налоговым инспектором, который занимается ведением личного дела ИП. Первыми узнают об утверждённых переменах именно налоговые органы, которые обязаны известить об этом своих клиентов.

Все законопроекты по внесению изменений обязательно размещаются на официальных ресурсах ответственных ведомств. При наличии свободного времени навести необходимые справки можно и самому.

Составление отчётности для ИП

Налогообложение ИП, находящегося на УСН в 2021 году без работников следует вести в специально предназначенной для предпринимателей книге – КУДИР (книга учёта доходов и расходов).

Забывать о данном документе не стоит, ведь в любой момент налоговый инспектор может потребовать у бизнесмена предоставить для проверки данную книгу.

Приобрести данный журнал необходимо в своей налоговой инспекции, книга должна быть должным образом пронумерована, прошита и проштампована ФНС. Предусмотрена такая процедура для предотвращения мошеннических действий со стороны налогоплательщиков. Данные книги учёта являются подтверждением расчётов, предоставленных в декларации о полученных доходах.

Казалось бы, упрощенка для ИП в 2021 году без наёмных работников не требует особых усилий для внесения оплаты. Однако не всё так просто, как кажется на первый взгляд. Самостоятельное ведение бизнеса требует от предпринимателя внимательного отношения ко всем изменениям и новшествам, касающимся налогового учёта.

Ускоренный темп жизни касается ведения бизнеса в первую очередь. Реагировать необходимо не только на изменения, касающиеся профессиональной сферы деятельности, но и налогового учёта. Поскольку и те, и другие новшества больно бьют по карману предпринимателя в денежном эквиваленте.

Видео:🟣 Что если ИП на УСН 6 и нет ДОХОДА ? / Как платить взносы и налог по УСН в 2021 г. Когда платить?Скачать

Налоги для ИП в 2021 году без работников

Налоги – это обязательные платежи, которые физические и юридические лица платят с большинства своих доходов. ИП – не исключение. Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогами в рамках выбранного налогового режима.

Порядок расчета и налоговые ставки на разных системах налогообложения для ИП заметно отличаются. Причем, итоговые суммы платежей в бюджет на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой при одних и тех же доходах. Учитывая это, очень важно сделать правильный выбор налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие налоги платят ИП без работников в 2021 году.

Почему в теме про налоги мы обращаем внимание на наличие или отсутствие работников? Потому что индивидуальный предприниматель, который работает сам, является, по сути, самозанятым лицом. Очень часто обороты у таких ИП небольшие, и государство предоставляет им больше налоговых льгот, чем тем, кто использует наемный труд.

Обязательные платежи ИП за себя

Но перед тем, как перейти к особенностям систем налогообложения, расскажем про страховые взносы. Эти платежи не зависят от того, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Платить их надо даже тогда, когда бизнес не приносит доход или деятельность вообще не ведется.

https://www.youtube.com/watch?v=QFPwT_j0i1Y

Фиксированные взносы ИП – это не налоги, а перечисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя. Размер взносов на каждый год и порядок их уплаты устанавливает Налоговый кодекс РФ. Страховые взносы учитываются при расчете общей налоговой нагрузки предпринимателя.

Обязательные платежи ИП за себя в 2021 году составляют сумму в 36 238 рублей, если годовой доход не превысил 300 000 рублей. Если же доход больше, то дополнительно надо перечислить 1% с суммы, превышающей этот лимит. Например, если за год предприниматель заработал 730 000 рублей, то дополнительный взнос равен (730 000 – 300 000) *1%) 4 300 рублей.

Обязательные взносы надо заплатить до конца текущего года, а дополнительный взнос – не позднее 1 июля следующего года. Но если платить взносы частями каждый квартал, можно сразу снижать налоги к уплате, а не делать перерасчет по итогам года.

Бесплатная консультация по налогообложению

Системы налогообложения для ИП

А теперь конкретно о том, какое налогообложение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей в России. Всего для ИП действуют пять налоговых режимов, сначала ознакомимся с ними кратко:

1. ОСНО или общая система налогообложения. В рамках этой системы платят два налога — НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке от 0% до 20%.
2. УСН или упрощенная система налогообложения. Здесь есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Налоговая ставка на первом варианте составляет 6% от полученного дохода, а на втором — от 5% до 15% разницы между доходами и расходами.
3. ЕНВД или единый налог на вмененный доход. Особенность системы в том, что налогом облагается не тот доход, который реально получает ИП, а вмененный, т.е. заранее рассчитанный государством. Ставка налога – 15% от вмененного дохода.
4. ПСН или патентная система налогообложения. Здесь так же, как на ЕНВД, в расчет берут не реальный доход, а потенциально возможный, размер которого устанавливают муниципальные органы власти. Налоговая ставка или стоимость патента – 6% от потенциально возможного дохода.
5. ЕСХН или сельхозналог. Этот режим похож на УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь составляет 6% от разницы доходов и расходов.

На общей системе налогообложения (ОСНО) могут работать все предприниматели без исключения. Остальные режимы называются специальными или льготными, потому что налоговая нагрузка на них обычно меньше.

Чтобы работать на льготных режимах, надо соблюдать ограничения для ИП, установленные в отношении количества работников, годовому доходу, видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Упрощенная система налогообложения

Основные ограничения на УСН установлены для годового дохода и численности работников. Доход ИП-упрощенца не должен превышать 150 млн рублей в год, а нанимать можно не более 100 человек.

Что касается видов деятельности, то упрощенцы могут заниматься всеми видами услуг, оптовой и розничной торговлей, производством.

Запрет действует на организацию азартных игр, производство подакцизных товаров, банковскую и страховую деятельность, ломбарды, МФО.

Большинство предпринимателей легко выполняют эти условия, поэтому упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант у малого бизнеса.

ЕНВД

На ЕНВД или вмененке тоже запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Однако этот режим действует только для определенных видов деятельности, указанных в статье 346.29 НК РФ.

Это бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля и общепит на площадях до 150 кв. м, некоторые другие направления. ЕНВД давно планируют отменить, потому что плательщики этого налога перечисляют в бюджет небольшие суммы. Но пока его отмену в очередной раз отложили, на этот раз до 2021 года.

ПСН

Ограничения для ИП на патенте самые жесткие:

• количество работников не более 15 человек;
• лимит годового дохода – 60 млн рублей;
• площадь магазина или точки общепита не должна превышать 50 кв. м;
• уплаченные взносы не уменьшают стоимость патента;
• можно вести только определенные виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ.

Кроме того, территория действия патента ограничена одним муниципальным образованием. Если вы, например, оформили патент на парикмахерские услуги в одном городе, то не можете на основании этого патента вести деятельность в другом населенном пункте. Надо оформлять новый.

https://www.youtube.com/watch?v=wTtvtDcICJI

Однако ограничения ПСН компенсируются сравнительно невысокой (но не всегда) стоимостью патента. В отдельных регионах по некоторым видам деятельности патент может стоить всего 500 рублей в месяц.

ЕСХН

Ограничения для сельхозналога понятны из его названия. Применять его могут только производители сельхозпродукции, рыболовецкие производства и те, кто оказывает некоторые услуги сельхозпроизводителям.

Численность работников ИП, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек. Для сельского хозяйства ограничения по численности работников не установлены. Нет их и в отношении годового дохода.

Экспериментальный налог на профессиональный доход

Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения с 2021 года для ИП без работников станет доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. НПД будет действовать на территории только четырех российских регионов: Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан. Эксперимент продлится в течение 10 лет, после чего, возможно, станет работать по всей России.

Ставка НПД зависит от категории покупателей или клиентов предпринимателя. При реализации обычным физлицам налог составит 4% от дохода, а если потребителями будут организации или ИП, то ставка составит 6%. Причем, страховые взносы за себя плательщики НПД специально платить не будут, определенный процент будет автоматически отчисляться из уплаченного налога.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год, не заниматься перепродажей товаров, не нанимать работников и соблюдать еще ряд ограничений.

Пример расчета налогов ИП

А теперь посмотрим на конкретном примере, какие налоги платит ИП на разных режимах при одинаковом доходе. Выберем направление, подходящее большинству систем налогообложения – розничную торговлю на площади в 40 кв. метров в городе Тверь.

Известные следующие данные:

• выручка в месяц — 350 тысяч рублей;
• расходы в месяц (закупка товаров, аренда, связь, транспорт) — 220 тысяч рублей;
• взносы ИП за себя в 2021 году — 75 238 рублей или 6 270 рублей в месяц.

Подсчитаем, сколько налогов надо платить на каждом льготном режиме:

1. УСН Доходы. Выручка за год (4 200 000 рублей) умножается на ставку 6%, получаем налог, равный 252 000 рублей. Но эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы 75 238 рублей. Получаем, что налог на УСН доходы составит 176 762 рублей.
2. УСН Доходы минус расходы. Из годовой выручки отнимаем годовые расходы и уплаченные взносы (4 200 000 – 2 640 000 — 75 238), получаем 1 484 762 рублей. Умножаем на ставку в 15%, получаем налог 222 714 рублей.
3. ЕНВД рассчитаем по формуле, указанной в этой статье. Коэффициент К2 по этому виду деятельности в Твери равен 0,7. ЕНВД за квартал составит 43432 рублей, а за год – 173 729 рублей. Но и эту сумму можно уменьшить на уплаченные взносы, получаем, что налог за год равен 98 491 рублей.
4. Для ПСН стоимость патента считаем на калькуляторе от ФНС, получаем, что патент на 1 месяц стоит 4 406 рублей, значит, за год – 52 872 рублей. Напомним, что уменьшить стоимость патента за счет взносов нельзя.

Итак, в нашем примере самым выгодным оказался вариант ПСН, хотя так бывает не всегда.

Что касается общей системы налогообложения (ОСНО), мы не делали с ней расчет, потому что для этого нужны дополнительные данные:

• будет ли ИП приобретать для себя жилую недвижимость (в этом случае он вправе получить возврат НДФЛ на сумму до 260 000 рублей);
• станет ли предприниматель заявлять освобождение от НДС (это возможно, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей);
• есть ли в цене закупленного товара входящий НДС (его могут выставлять только контрагенты на ОСНО).

Но если говорить в целом, то налоговая нагрузка на общей системе обычно выше, чем на льготных режимах, поэтому ИП редко работают на ОСНО.

Видео:Расчет налога УСН для ИП без работников. Пример I Крысанова Анастасия Александровна. РУНОСкачать

Важные изменения УСН в 2021 году

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

• сотрудников должно быть не более 100 человек;
• доход не должен превышать 150 млн руб.;
• остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

• согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
• доля участия других организаций не превышает 25 %;
• не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=CW_o7d_C2_E

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2021 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2021 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2021 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2021 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2021 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2021 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2021 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2021 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2021 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2021 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

С 1 января 2021 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2021 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

• основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
• приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2021 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2021 № 322-ФЗ, с 1 января 2021 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Подробнее о том, как получить возмещение по вкладам.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Видео:Какие налоги платит и какие отчёты сдаёт ИП без сотрудников за 2021 годСкачать

Налоги ИП в 2021 году

Затрагивая тему налогов ИП стоит учитывать, что индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, а приравниваются к обычному физическому лицу с правом заниматься предпринимательской деятельностью.

Как следствие, налоги ИП отличаются от ООО, ЗАО и других форм юридических лиц. К тому же, государство оказывает поддержку малого предпринимательства, предоставляя определенные налоговые льготы и преимущества.

Остановимся подробнее на взносах и налогах ИП.

Какие платит налоги ИП без работников и с ними ?

Все налоги индивидуального предпринимателя можно разделить на три группы:

1. Страховыевзносы.

2. Налогина собственность в качестве физического лица.

3. НалогиИП в зависимости от системы налогообложения.

Страховые взносыиндивидуального предпринимателя

В качестве налогов «за себя» ИП уплачивает взносы на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование.

Размерстраховых взносов для ИП на обязательное пенсионное страхование в 2021 годусоставляет:

• Если сумма дохода налогоплательщика не превышает 300 000 рублей, размер налога фиксированный и составляет 29 354 рубля.
• Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, то уплачивается фиксированный размер 29 354 рубля, а также 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Однако, общая сумма не должна быть больше 234 832 рубля.

В свою очередь, размер страховых взносов ИП на обязательное медицинское образование в 2021 году фиксированный и составляет 6 884 рублей.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются предпринимателем за себя самостоятельно. Уплата взносов с доходов до 300 000 рублей производится до 31 декабря текущего года, а с остальных сумм – не позднее 1 июля, следующего за истекшим. Оплачивать взносы можно единовременно или частями в течение расчетного периода.

Если ИП не имеет наемных работников, то сдача отчетности по страховым взносам не обязательна.

Если у ИП есть сотрудники

Когда индивидуальный предприниматель является работодателем и имеет в штате сотрудников, он признается лицом, производящим выплаты или вознаграждения физическим лицам. В таком случае он обязан платить страховые взносы за своих работников.

До 2021года включительно для основной категории плательщиков действуют следующиетарифы страховых взносов:

Страховые взносы за сотрудников производятся ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца, в котором производились выплаты физическим лицам.

https://www.youtube.com/watch?v=smnrATf92pk

Отчетностьпо взносам за сотрудников сдается ежеквартально не позднее 30 числа, следующегоза отчетным периодом.

Налоги на собственность ИП

Индивидуальныепредприниматели обязаны платить налоги на собственность. Предпринимательскийстатус не освобождает от налогов физических лиц. Поэтому в зависимости от имеющейсясобственности ИП платит следующие виды налогов:

• Транспортныйналог
• Налогна имущество
• Земельныйналог
• Водныйналог

1.Транспортный налог

Данный вид налога платится ежегодно, если у ИП, как физического лица, имеется личный транспорт.

Налоговыеставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Размер ставкизависит от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощностидвигателя транспортного средства, тяги реактивного двигателя на один килограммсилы тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средствана одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортногосредства.

Сумманалога, исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговыеорганы организациями, осуществляющими государственную регистрацию транспортныхсредств на территории Российской Федерации.

Формула для расчета суммы транспортного налога:

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент

Повышающийкоэффициент применяется в расчетах в отношении легковых автомобилей среднейстоимостью выше 3 000 000 рублей.

Уплататранспортного налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего заистекшим налоговым периодом.

2. Налогна имущество

Этот налог платится ИП, если в его собственности числится имущество в виде квартиры, дома или дачи. Налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований и зависят от порядка определения налоговой базы.

Налог наимущество уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшимналоговым периодом и не более чем за три налоговых периода, предшествующихкалендарному году направления налогового уведомления.

3. Земельныйналог

Если у ИП есть в собственности земельный участок, им оплачивается земельный налог. Налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований. Их размер не может быть выше:

0,3 % исходя из кадастровой стоимости таких земельных участков, как:

• земли сельскохозяйственного назначения или входящих в состав зон сельскохозяйственного использования.
• территории, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства;
• участки, приобретенные для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также животноводства.
• земли, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.

1,5 % исходя из кадастровой стоимости в отношении иных земельных участков.

Сумманалога исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговыеорганы учреждения, осуществляющие кадастровый учет и регистрацию прав нанедвижимое имущество.

4. Водныйналог

Под такойналог попадают следующие виды объектов и пользования водным объектами:

• Произведение забора воды из водных объектов. Например, колодец или скважина
• Использование акватории водных объектов
• Использование водных объектов в целях гидроэнергетики
• Осуществление сплава древесины в плотах с использованием водных объектов

Налогом необлагаются лица, пользующиеся водными объектами на основании договоровводопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование.

Сумманалога исчисляется самостоятельно, как произведение налоговой базы исоответствующей ей налоговой ставки.

Общая сумма налога платится каждый квартал по такому принципу:

• 1квартал: не позднее 20 апреля
• 2квартал: не позднее 20 июля
• 3квартал: не позднее 20 октября
• 4квартал: не позднее 20 января

Налоги ИП в зависимостиот системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать наиболее подходящую для него систему налогообложения в зависимости от видов деятельности.

Налоги ИП на УСН.

Упрощенная система налогообложения применяется только к предпринимателям, которые соответствуют нескольким требованиям:

• Числонаемных сотрудников не должно превышать 100 человек
• Ежегодныйдоход не более 150 000 000 рублей
• Остаточнаястоимость составляет менее 150 000 000 рублей

Применение УСН освобождает ИП от налогов по общей системе налогообложения. Однако, все так же остается исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Расчет суммы налога производится по формуле:

Сумманалога = Ставка налога * Налоговая база

Индивидуальныепредприниматели вправе выбирать объект налогообложения. Эт этого зависитналоговая ставка.

• 6%— если налоги платятся только с доходов
• 15%— если налоги платятся с разницы доходы минус расходы

Отметим,что региональными законами могут устанавливаться сниженные ставки налога по УСНв пределах от 5 до 15 процентов.

Налоги ИП на патенте.

Патентную систему налогообложения имеют право применять предприниматели, которые за налоговый период имеют по всем видам деятельности численность сотрудников не более 15 человек. Кроме того, патентная система применима только к определенным видам деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=bFvkatpMlMo

Датойвыдачи патента может быть любой день, а период о одного месяца до года.Заявление на получение патента лучше подать заблаговременно. Обычно этоделается за 10 дней до начала применения патентной системы.

Сумма налога по патентной системе рассчитывается по формуле:

Размерналога = (Налоговая база / 12 месяцев * количество месяцев, на который выданпатент) * 6%

Порядокоплаты налога зависит от срока действия патента:

Если патент выдан на срок менее 6 месяцев, налог оплачивается полной суммой в срок не позднее окончания действия патента.
Если патент выдан на срок 6 – 12 месяцев, то треть суммы налога оплачивается не позднее 90 дней с начала действия патента. Оставшаяся сумма уплачивается до окончания срока действия патента.

Налоги ИП на ЕСХН.

Единыйсельскохозяйственный налог – это специальный режим налогообложения дляпроизводителей сельскохозяйственной продукции.

Для данной системы налогообложения определена налоговая ставка в 6%. В субъектах Российской Федерации ставка может быть уменьшена до 0%. Налог платится с разницы доходы минус расходы.

Сумма налога рассчитывается по формуле:

Размерналога = Ставка налога * Налоговая база

Срок оплаты налога не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Важноеизменение: c 1 января 2021 года плательщики ЕСХН оплачивают НДС.

Налоги ИП на ЕНВД.

Единыйналог на вменённый доход не учитывает реальный доход ИП, а определяетсяразмером вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ, в котором статьей346.26 п. 2 определяется список видов предпринимательской деятельностипопадающих под ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по формуле:

Размерналога = Налоговая база * Ставка налога – Страховые взносы

Налоговаяставка определяется размером в 15% от вмененного дохода. Сумма страховыхвзносов, за счет которых может быть уменьшен налог, не должны превышать 50 % отобщей суммы уплачиваемого налога.

Налоговая база вычисляется по формуле:

Налоговаябаза = Базовая доходность * Коэффициент-дефлятор * Корректирующий коэффициент *Сумма физических показателей за квартал

Данный налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоги ИП на ОСНО.

На общейсистеме налогообложения ИП оплачивает три вида налогов:

1. НДФЛ засебя

На общем налогообложении ИП оплачивает НДФЛ по ставке 13 %. Здесь налогом облагается разница между доходами и расходами, которыми являются документально подтвержденные налоговые вычеты. Если нет подтверждения расходов, то доходы уменьшаются на 20%.

Формула для расчета суммы налога следующая:

Размерналога = (Доходы – Расходы) * 13%

Или

Размерналога = (Доходы – Доходы * 20%) * 13%

Сроки оплаты налога устанавливаются до 31 июля следующего года за отчетным. При этом не позднее 30 апреля в налоговый орган сдается декларация о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Скачать форму 3-НДФЛ.

2. НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, исчисляемый при реализации товаров и услуг. В зависимости от категорий товаров налоговая ставка устанавливается в 20%, 10% или 0%.

НДС рассчитывается по формуле:

НДС куплате = Налоговая база * Ставка НДС – НДС к вычету + Восстановленный НДС

Данный налог платится ежеквартально не позднее 25 числа месяца за истекшим кварталом или ежемесячно равными долями.

3. НДФЛ занаемных работников

Этот налог подлежит уплате, если ИП имеет собственных сотрудников. В свою очередь, налоговой базой здесь является установленный оклад за отработанное время. Процентная ставка составляет 13 % от налоговой базы. Сроком оплаты установлен следующий день после выплаты доходов(зарплаты) наемным работникам.

🌟 Видео

ИП и ООО на УСН в 2023 году: какую УСН выбрать, когда и какие отчёты сдавать на «упрощенке»Скачать

Как ИП платить налоги и подавать уведомления в 2024 годуСкачать

ИП на УСН 6 без дохода и сотрудников: взносы и налог по УСН в 2021 годуСкачать

Как рассчитать налоги ИП на УСН 6 без работников | УСН ДОХОДЫ для ИП | Упрощенка | ПредпринимательСкачать

Страховые взносы ИП в 2024 году 👀Скачать

ИП УСН ДОХОДЫ БЕЗ СОТРУДНИКОВ В 2021 ГОДУСкачать

Как снизить налоги на УСН в 2023 до 0: как уменьшить налоги на взносы, ИП с работниками и без.Скачать

Все, что нужно знать ИП о налогах в 2023 годуСкачать

КАК ОПЛАТИТЬ НАЛОГ УСН ДОХОДЫ В 2023 ГОДУ ИП / АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО УСН ЗА КВАРТАЛСкачать

ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО УСН ДЛЯ ИПСкачать

ВЗНОСЫ ИП за 2021 год на УСН без сотрудниковСкачать

Какие налоги платит ИП в 2022 году на УСН, АУСН, ОСНО, патенте? Как платить меньше?Скачать

ИП 6 // Налоги и взносы по УСН в 2021 годуСкачать

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: как, куда, когда платить. Можно ли вообще не платить?Скачать

Взносы ИП в 2024Скачать

Пенсионные взносы ИП и налог по УСН: Тинькофф онлайн бухгалтерияСкачать