Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы

Корпоративное мошенничество — угроза благосостоянию бизнеса

В последнее время в практике уголовных адвокатов особое место занимают дела, связанные с корпоративным мошенничеством, которое приобрело характер настоящей «эпидемии».

И хотя законодатель не закрепил данное определение в УК РФ, на практике под «корпоративным мошенничеством» принято понимать мошенничество, предметом которого является имущество, в том числе имущественные права коммерческих и иных организаций. При этом подходящие под это определение те или иные противоправные деяния могут квалифицироваться по ст.

159 УК РФ («мошенничество»), ст.178 УК РФ («принуждение к сделке или отказу от нее»), ст.204 УК РФ («коммерческий подкуп»), ст.178 УК РФ («ограничение конкуренции»), ст. 179.1 («фальсификация ЕГРЮЛ») и по другим статьям УК РФ

Рассмотрим, какие виды корпоративного мошенничества встречаются на практике чаще всего.

Правда, с ведением электронных торгов «картельные сговоры» стали встречаться значительно реже. Основная причина в том, что участники госзакупок не могут идентифицировать друга, а, значит, риск «отката» снижается. Однако есть направления деятельности, по которым работают только 2-3 компании: в этом случае установить друг друга не составит труда.

Однако размер вознаграждения может оказаться чрезмерно большим для компании, и его выплата топ-менеджеру сама по себе будет расцениваться как вывод активов. Иногда руководители, преследуя корыстную цель, начинают манипулировать этим фактом, заставляя совет директоров принимать заранее невыгодные для себя решения.

«Картельный сговор». Под ним подразумевается отстранение компаний-конкурентов от участия в торгах путем подкупа их руководства или подкупа организаторов торгов. Цель данных действий проста: устранить конкуренцию и получить выгодный заказ от государства. Чаще всего эта схема применяется в строительной отрасли. Премьер-министр Дмитрий Медведев отметил, что ежегодно действия недобросовестных компаний наносят ущерб государству, равный 2 % ВВП. Участие в картельном сговоре расценивается как ограничение конкуренции.
«Золотые парашюты». Под «золотыми парашютами» понимается установление топ-менеджерам компаний многомиллионных бонусов, выплачиваемых при увольнении. Устанавливаются такие бонусы, главным образом, чтобы сгладить отношения с руководителем и не допустить незаконного вывода активов компании.
Хищение имущества компании ее сотрудниками. Сотрудники фирмы могут присваивать себе чужое имущество, например, путем продажи неучтенной продукции, заключения фиктивных договоров с последующей оплатой неоказанных услуг и т.д. Чем больше компания, тем более разнообразные мошеннические схемы могут использовать сотрудники.

Таким образом, «корпоративное мошенничество» совершается в результате сговора владельцев, руководителей и иных сотрудников организаций в целях хищения или причинения иного имущественного вреда коммерческой организации, либо в результате сговора руководителей и (или) собственников организаций одной или смежных отраслей народного хозяйства.

Потери от корпоративного мошенничества не только финансовые. Так, компания рискует утратить налаженные деловые связи, испортить репутацию, снизить темпы собственного развития. Кроме того, фирмы, замешанные в корпоративном мошенничестве, становятся менее конкурнетно- и кредитоспособными, их инвестиционная привлекательность стремится к нулю.

Содержание

Противодействие корпоративному мошенничеству
Кто должен заниматься вопросами корпоративного мошенничества?
Корпоративное мошенничество: шесть способов потерять успешный бизнес
1. Документальная «бомба» для создателя-гения
2. Параллельный бизнес
3. Вывод ключевых активов
4. Умышленное банкротство с выводом ключевого актива
5. Схема с субсидиарной ответственностью
6. Элементарная «кража»
Что делать, чтобы не попасть в такие ситуации?
Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы || Корпоративное и коммерческое мошенничество
Типичные характеристики корпоративного мошенничества
Ущерб от корпоративного мошенничества
Аудит и корпоративное мошенничество
Методы противодействия корпоративному мошенничеству
Организационные
Технические
Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы
Основные причины корпоративного мошенничества и методы борьбы
Недружественное поглощение (рейдерство) и потеря активов
Лоббирование интересов дружественных компаний, «откаты» и «корпоративная коррупция»
Корпоративное мошенничество в рамках развития компании, инвестиций и финансов
🔍 Видео

Противодействие корпоративному мошенничеству

Бороться с корпоративным мошенничеством не просто. Можно выделить четыре этапа работы по данному направлению.

Проведение профилактических мероприятий. В их числе — установление четкого перечня полномочий сотрудников, ограничение доступа некоторых работников и третьих лиц к коммерческой тайне, принятие соответствующих локальных актов и т.д. Можно установить и технические средства контроля, например, видеокамеры (однако об этом необходимо обязательно уведомить сотрудника).
Выявление случаев корпоративного мошенничества. Руководству следует обратить внимание на поведение своих сотрудников, также необходимо отслеживать появление судебных решений в отношении организации по базам судебных решений в открытом доступе. Если кто-либо из них активно склоняет руководство к заключению контракта с определенным контрагентом, владеет ценным имуществом, явно не соответствующим уровню его зарплаты, следует насторожиться.
Если факт противозаконной деятельности был выявлен, необходимо обратиться с заявлением о совершении преступления в правоохранительные органы в целях возбуждения уголовного дела и производства следствия. На данной стадии идет сбор данных, их анализ, опрос свидетелей, выстраивание рабочей гипотезы.
Принятие решение о наказании нарушителей. Если действия сотрудника не нанесли ущерба компании, он может «отделаться» дисциплинарным взысканием. Если ущерб есть, необходимо передать информацию в правоохранительные органы для решения вопроса о привлечении к уголовной ответственности.

Кто должен заниматься вопросами корпоративного мошенничества?

Многие компании, желая предотвратить корпоративное мошенничество, учреждают так называемые комплаенс-отделы. В этих отделах работают, как правило, обычные юристы, программисты и бухгалтеры. Однако для повышения результативности работы комплаенс-отделов рекомендуется привлекать к их деятельности уголовного адвоката. Причин несколько.

Адвокат — это в любом случае незаинтересованное независимое лицо, поэтому он объективен в своих суждениях. Адвокат лично не знаком с сотрудниками компании, поэтому он свободен от стереотипов и сложившихся мнений о человеке.
Только адвокат может выявить признаки уголовного преступления в деянии того или иного сотрудника. У штатных юристов возникают проблемы с квалификацией, поскольку большинство из них никогда не имело дел с уголовным правом.
Квалифицированный адвокат способен распознать факторы риска, которые в дальнейшем могут спровоцировать корпоративное мошенничество. И все это благодаря наработанному опыту в сфере защиты бизнеса.
Адвокат способен предложить эффективные с точки зрения практики способы снижения рисков мошенничества.
Если факт мошенничества обнаружен, адвокат оперативно защитит интересы компании в правоохранительных органах. Как итог — угроза бизнесу будет устранена, финансовое положение стабилизировано.

Следовательно, если вы хотите защитить свою фирму от корпоративного мошенничества эффективно и результативно — обратитесь за помощью к адвокату!

Видео:5 шагов, которые ДОЛЖЕН ЗНАТЬ КАЖДЫЙ, чтобы не стать жертвой мошенников и защитить личные данныеСкачать

Корпоративное мошенничество: шесть способов потерять успешный бизнес

Мы генерируем идеи, создаем компании, развиваем бизнес. СМИ и соцсети рассказывают о головокружительном успехе очередного гениального изобретения, стартапа, инвестиционного проекта. И это так – ежедневно появляются, развиваются и растут сотни и тысячи успешных компаний, люди не перестают придумывать и создавать.

Но мы не обращаем внимания на обратную сторону бизнеса – кражи, растраты, мошенничества и элементарное разгильдяйство, приводящее к краху передовых еще вчера компаний. Криминальная хроника и судебная статистика замалчивается, приукрашивается и обходится любыми способами.

Это очень похоже на «незаботу» о собственном здоровье. Мы не любим говорить о болезнях, это происходит не с нами. Недомогание ведь может пройти само, оно же не перейдет в терминальную стадию того самого заболевания…

В этой статье я хотел бы рассказать о тех корпоративных конфликтах и проблемах, которые на начальном этапе можно решить практически без последствий. В момент, когда дела попадали ко мне, цена спасения уже была ощутимой и иногда бессмысленной.

1. Документальная «бомба» для создателя-гения

Никита придумал и разработал инновационную технологию в области генной инженерии. Исключительные права были зарегистрированы на ООО, где создателю технологии принадлежало 100%. Друг детства Никиты работал в инвестиционном фонде, от имени которого было предложено существенное финансирование. Фонд входил в проект с получением доли в уставном капитале в размере 45%.

Друг детства и по совместительству хороший юрист в сфере M&A убедил Никиту, что ему не нужно «морочиться» – все документы по совместной компании (устав, меморандумы, корпоративный договор) будут сделаны в лучшем виде. Мы же друзья! Фактически братья.

«Ботаник» Никита – биохимик и ученый от Бога – решил, что все нормально и подписал необходимые бумаги, связанные с появлением инвестора: меморандум о создании СП, протокол о намерениях, протокол ОСУ об утверждении новой редакции устава и корпоративный договор:

Устав существенно ограничивал права Никиты по управлению компанией, получению информации и принятию решений.
Корпоративный договор вводил кабальные условия деятельности, которые, при несоблюдении определенных финансовых показателей, требовали продажу доли создателя за 100 рублей, либо выкуп доли фонда за 100 млн руб.
Вводились условия о согласованном ании по вопросам, вносимым инвестиционным фондом.
В уставе оказались условия о непропорциональном распределении прибыли и имущества при ликвидации компании.

Потери: более 100 млн рублей.
Статус сегодня: бизнес потерян.

Частный случай «документальной бомбы» – размывание доли создателя. При составлении либо изменении устава в него закладываются положения, позволяющие размывать долю нужного участника в результате увеличения уставного капитал. Размываемый участник обычно «ботаник» и ключевой создатель.

2. Параллельный бизнес

Распространенная ситуация во всех сферах. Строительная компания постоянно получала выгодные подряды на отделочные работы в различных офисных зданиях. Около 30 клиентов и более 50 потенциальных сделок.

Система взаимодействия с клиентами включала в том числе «откаты» и подарки клиентам, работа с которыми была поручена молодому перспективному директору.

Владельцы, имея определенные ресурсы, привлекали клиентов, которых затем полностью передавали директору.

https://www.youtube.com/watch?v=s5iek1HXAXI

Так продолжалось около четырех лет, пока в один момент совершенно случайно не выяснилось, что директор вывел из компании каждого четвертого клиента, организовав собственный строительный бизнес, зарегистрированный на родителей.

Клиенты, принимая из рук директора «откаты» и подарки, не возражали против сотрудничества с любой предложенной им организацией, при этом контакты с владельцами разрывались вновь создаваемыми дружескими отношениями с директором.

Потеряно: около 150 млн рублей.
Статус сегодня: в результате серии судебных процессов и уголовного дела удалось взыскать с недобросовестного директора почти всю сумму убытков.

3. Вывод ключевых активов

Партнеры создали компанию, владеющую исключительными правами на комплекс интеллектуальной собственности, связанной с производством лекарств. Три партнера: генератор идей – Петр, его друг и еще один инвестор.

В определенный момент Петр сосредоточился на разработке новой технологии в области кардиологии, а текущую деятельность «запустил», его доля в уставном капитале ООО составляла 40% и со слов супруги – юриста не позволяла принимать партерам самостоятельных решений. Петр с головой ушел в работу и почти три года не участвовал в жизни фирмы, встречаясь с партнерами раз в три месяца. На счет приходили какие-то суммы дивидендов.

В начале 2021 года Петр получил письмо из арбитражного суда о назначении судебного заседания по иску его партнеров об исключении Петра из общества как участника, грубо нарушающего свои корпоративные обязанности.

И только через полгода наш ученый «вдруг» узнал, что все активы компании еще два года назад перешли к двум вновь созданным ООО, принадлежащим каким-то кипрским и островным организациям. Иск об исключении из общества и еще пару заявлений в полицию в отношении Петра создавали нужный информационный шум, необходимый для отвлечения внимания от основной «операции» по выводу активов.

Потери: около 80 млн рублей.
Статус сегодня: идут судебные процессы.

4. Умышленное банкротство с выводом ключевого актива

Эта история о недобросовестном директоре. Компания владела комплексом складской и производственной недвижимости в Московской области. Владельцы – граждане РФ, проживающие за границей, приняли решение о проведении капитальной реконструкции зданий, реструктуризации и последующей продаже недвижимости по частям. Директором компании являлся дальний родственник одного из владельцев.

Строительные работы продолжались около 18 месяцев. После их завершения выяснилось, что у компании имеется кредиторская задолженность перед двумя ООО в размере более 150 млн руб. Судя по документам, оба ООО занимались строительством и отделочными работами.

На момент обращения к адвокатам в компании полным ходом шла процедура банкротства в стадии конкурсного производства. Десяток мелких кредиторов и, о чудо, два ключевых – ООО с требованиями в размере 150 млн руб.

Владельцы почти восемь месяцев не понимали, что происходит, и требовали у директора договориться с кредиторами, учредителями которых оказались дальние родственники жены директора.

Потери: более 200 млн рублей.
Статус сегодня: идут судебные процессы. Возбуждено уголовное дело.

5. Схема с субсидиарной ответственностью

Интересная схема со «священной коровой» современного корпоративного юриста – субсидиарной ответственностью. Есть один из владельцев бизнеса – потенциальная жертва совладельцев-мошенников. Обычно жертва владеет и другими существенными активами, не имеющими отношения к данной компании.

В результате уговоров жертва становится генеральным директором и начинает принимать ключевые решения, которые подсказывают «партнеры».

Ключевые решения – это вывод денег на однодневки, обналичка, вывод активов. Мошенники любыми способами документируют действия жертвы так, чтобы все указывало на единоличное принятие решений директором.

При этом жертва, само собой, получает какую-то выгоду от вышеописанных операций.

https://www.youtube.com/watch?v=v9UUwGbwRPk

В какой-то момент следует иск или иски о взыскании убытков с контролирующего лица либо инициируется банкротство через дружественных кредиторов с привлечением директора к субсидиарной ответственности. Результат – в лучшем случае потеря доли, в худшем – потеря личного имущества при погашении задолженности перед своей же компанией.

6. Элементарная «кража»

Директор, как мы знаем, имеет право действовать без доверенности от имени организации. В переводе с юридического на русский: директор может заключать практически любые сделки. Таких дел сотни, тысячи.

Директор заключает договора на выполнение работ или оказание услуг: реклама, маркетинг, юридическая помощь, да мало ли что. Контрагент – фирма-однодневка из пула компаний «точки по обналичиванию».

Результат: реальные убытки минимум, НДС и налог на прибыль со штрафами и пенями в дополнение к убыткам. Просто, банально, но распространено как герпес.

Я умышленно описал все кейсы в упрощенном и несколько гипертрофированном виде. Многие дела сложнее и скучнее, но фундамент любой проблемы именно такой – мы пренебрегаем элементарными профилактическими методами, которые служат сохранению своего имущества, собственности, здоровья и хорошего настроения.

Что делать, чтобы не попасть в такие ситуации?

Как учредителю защитить себя? Как предотвратить захват и мошенничество? Вот несколько рекомендаций:

Тщательная разработка и контроль корпоративных документов: устава, корпоративных и учредительных договоров.
Личный контроль трудовых договоров с ключевыми сотрудниками: директор, бухгалтер, топ-менеджеры.
Ежеквартальная или ежемесячная проверка основных открытых реестров: ЕГРЮЛ, ЕГРП, ФССП, Федресурс, Госкомстат, Роспатент.
Контроль картотеки арбитражных дел с настройкой уведомлений о появлении судебных процессов с участием нужных компаний.
Проверка финансовой отчетности компании: ежеквартальные отчеты, декларации по налогу на прибыль и НДС, годовая отчетность, выписки по банковским счетам, договора с ключевыми контрагентами.
Доступ в систему «клиент-банк».
Доступ в «Контур» или аналогичную систему взаимодействия с налоговыми органами.
Обязательное участие во всех общих собраниях участников (акционеров). Инициирование внеочередных собраний в необходимых случаях.
Налаженное взаимодействие с ключевыми клиентами и контрагентами. Обязательные систематические встречи, неформальные ужины, участите в корпоративах, выставках, симпозиумах и т.д.
При необходимости, систематический независимый аудит деятельности компании. Отправка бухгалтерской, финансовой, налоговой отчетности и гражданско-правовых договоров независимым специалистам.

По опыту могу сказать: грамотно организованная схема контроля «отнимет» не более 2-5 часов в месяц за компьютером или планшетом в кафе или на даче…

Видео:Как мошенники разводят СЕЙЧАС — 4 схемы. Должен знать каждый!Скачать

Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы || Корпоративное и коммерческое мошенничество

Необходимость защиты собственников бизнеса от корпоративного мошенничества обусловлена стабилизацией бизнес-среды. Эпоха передела рынка, рейдерских захватов, корпоративных войн ушла в прошлое, правовое поле стабилизировалось, и уже уверенные в своем статусе собственники хотели бы защитить себя от хищения активов со стороны наемных менеджеров и сотрудников.

Российский законодатель не дал самостоятельного определения термина, необходимо исходить из его доктринального толкования или описывать несколькими присущими ему признаками. Эта одна из проблем, из-за которой возникает сложность привлечения к ответственности.

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Вторая сложность связана с тем, что издавна существующие в практике правоохранительных органов методы борьбы с понятными им приписками, хищениями, завышениями смет, оставшимися неизменными со времен СССР, оказываются неэффективными в ситуациях с искажением финансовой отчетности, дроблением бизнеса, выводом денег за рубеж и аналогичными технологичными и современными способами мошенничества.

https://www.youtube.com/watch?v=zbrBDUw1J-Y

Советская школа позволяет выявлять существенное количество преступлений в области государственных финансов с их планированием и контролем, а вот для определения корпоративных мошенничеств с финансовой отчетностью иногда требуется обратиться к зарубежному опыту. В иностранной практике корпоративным мошенничеством признаются три вида нарушений:

искажение финансовой отчетности;
коррупция на корпоративном уровне;
хищение и вывод активов. Здесь могут инкриминироваться такие составы, как «мошенничество», «присвоение или растрата», «преднамеренное банкротство», «злоупотребление полномочиями».

В российской практике каждое из этих деяний будет иметь собственную уголовно-правовую квалификацию, а некоторые виды, например махинации с отчетностью, преследуются в уголовном порядке только в сфере финансовых организаций, банков.

Остальные участники рынка при совершении такого типа правонарушения отделаются ответственностью в рамках ст. 15 КоАП РФ. Помимо указанных, теория называет такой вид мошенничества, как использование служебного положения в личных целях, не сопровождающееся прямым выводом активов, оно называется у практиков «неценовая коррупция».

Типичные характеристики корпоративного мошенничества

Следствие, имея уже определенный опыт выявления преступлений, имеющих признаки корпоративного мошенничества, выделяет следующие их типичные признаки:

объектом хищения становятся активы определенного корпоративного субъекта. Таким образом, потерпевшими являются не граждане вообще, а отдельные лица, вовлеченные в предпринимательский оборот. Это акционеры и собственники компаний, в ситуациях с коммерческими банками и финансовыми организациями – их клиенты и вкладчики;
лица, которые совершают преступление, имеют отношение к корпоративному субъекту с другой стороны, они его инсайдеры;
процесс совершения мошеннических действий практически всегда сопровождается внесением продуманных искажений в финансовую отчетность, в отчетность, составляемую для целей размещения акций на организованном рынке ценных бумаг;
способы совершения преступлений можно классифицировать по типам операций и уровню ответственности преступника.

Узнайте к чему: Заявление в прокуратуру по факту мошенничества: образец

Совокупность этих признаков характерна практически для каждого случая совершения корпоративного мошенничества. Его следует отличать от краж, которые практически никогда не несут в себе интеллектуальной составляющей.

Если исходить из классификации, предложенной ACFE, можно увидеть «конструктор мошенничества», совокупность обязательных элементов, из которых легко собирается любое сложное и организованное корпоративное мошенничество. Это:

все виды хищения и присвоения активов, примерами которых могут быть переоценка и вывод недвижимого имущества, создание фиктивной задолженности, выставление фиктивных счетов на компанию, растраты и т. д.;
самостоятельные коррупционные действия (взятки-откаты, взятки-благодарности, оплата за общее покровительство – все ситуации, в которых топ-менеджер бизнеса использует свое служебное положение вопреки интересам компании для влияния на финансово-хозяйственные операции с целью получения личной выгоды;
мошенничество с финансовой отчетностью – различные механизмы, позволяющие искажать финансовую отчетность в целях как ее улучшения, например, для указания большей выручки или большей стоимости активов, чтобы совершить обман инвестора, кредитора, покупателя бизнеса, так и ухудшения отдельных показателей и формирования убытка (налоговые преступления).

Каждое из определений корпоративного мошенничества в качестве его субъекта признает руководителя, должностное лицо или сотрудника компании. В некоторых корпоративных нормативных актах, например в «Политике противодействия коррупции и мошенничеству» ПАО «Газпром нефть», самостоятельными субъектами могут стать и юридические лица.

https://www.youtube.com/watch?v=wjKSKjNtLaU

Можно составить следующую классификацию:

корпоративные субъекты – юридические лица или специализирующиеся на мошенничестве, или специально созданные в качестве орудий его совершения;
акционеры и собственники бизнеса, выводящие из него активы в ущерб другим собственникам;
руководители и топ-менеджеры, создающие схемы хищения имущества и причиняющие ущерб акционерам;
наемные сотрудники.

Часто различные субъекты создают устойчивые организованные группы, и их деятельность крайне сложно выявить и пресечь, так как опыта в подделке документов и сокрытии доказательств у них может быть намного больше, чем у аудиторов или следователей, которым поручено расследование дела.

Ущерб от корпоративного мошенничества

Не надо считать, что единственным видом ущерба от корпоративного мошенничества могут стать утраченные активы или денежные средства. Существуют и нематериальные потери, к которым относятся утраченная репутация, сложность с приемом на работу квалифицированных кадров и многое другое. Можно выделить следующие основные типы ущерба:

прямой вывод активов, их списание, вывод за рубеж;
снижение стоимости акций компаний в случае, если станет известно о том, что их стоимость была искусственно завышена;
потеря выгодных контрактов;
потеря средств при заключении контрактов на невыгодных условиях;
потеря клиентов;
потеря доли рынка.

Все эти последствия сопровождаются еще и упущенной выгодой. Как показывает практика, взыскание средств в порядке возмещения причиненного ущерба с корпоративных мошенников маловероятно, так как привлечь их к суду возможно в крайне редких случаях, особенно когда организатором схемы выступает сам собственник или топ-менеджер бизнеса.

Аудит и корпоративное мошенничество

В Европе и США аудиторские компании, специализирующиеся на выявлении ошибок и финансового мошенничества, создали особое направление аудиторской деятельности, так называемый fraud auditing.

Это направление деятельности выработало стандарты и практики, призванные выявить типичные случаи мошенничества, а также найти и новые разработки, так как механика хищения средств постоянно совершенствуется.

Узнайте к чему: Как доказать умысел на мошенничество

Ряд крупных мошенничеств, которые сотрясали зарубежные рынки в 1990–2000-х годах, потребовал серьезной перестройки корпоративного законодательства. Инициативный аудит махинаций стал краеугольным камнем, на котором держится система противодействия корпоративному мошенничеству.

https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Но нельзя сказать, что даже этой отрасли удалось разработать общепризнанную методику выявления и предотвращения корпоративных мошенничеств. Используется комплекс мер, более или менее эффективных, некоторые из них уже прошли апробацию на российской почве.

За координацию деятельности различных аудиторских компаний, отдельных исследователей, детективных агентств и других профессионалов отвечает Международная ассоциация сертифицированных специалистов по выявлению, расследованию и предупреждению корпоративных мошенничеств (ACFE – Association of Certified Fraud Examiners).

Эта организация объединяет более 40 тысяч участников в большинстве стран мира, поставивших перед собой цель снизить роль так называемой «преступности белых воротничков». В России отделение ассоциации работает с 2007 года.

Собственных российских методических разработок в области противодействия корпоративному мошенничеству практически не существует, поэтому приходится ориентироваться или на традиционные методы расследования, принятые у правоохранительных органов, или на аудиторские стандарты.

Методы противодействия корпоративному мошенничеству

Практика выработала несколько групп методов противодействия корпоративному мошенничеству. Они делятся на три группы:

методы предупреждения;
методы выявления;
методы расследования.

В каждой из трех групп можно выделить организационные и технические методы, а также в качестве отдельного рассмотреть оперативный метод расследования.

Организационные

Наибольшую роль в выявлении и предотвращении мошенничеств в корпорациях играют организационные способы, основанные на развитой правовой и методической базе. В качестве организационных мер предупреждения выделяются:

принятие нормативно-правовой документации, описывающей все типы запрещенных деяний и меры ответственности за них, ознакомление персонала с этими документами;
создание в компании корпоративной культуры, полностью исключающей возможность совершения мошенничества;
широкая практика привлечения к ответственности, как дисциплинарной, так и уголовной, всех виновных лиц;
внесение в контракты сотрудников норм, позволяющих упростить их увольнение;
создание в компании подразделений, отвечающих за контроль: службы экономической безопасности и внутреннего аудита.

Помимо этого, необходимо в качестве мер выявления регулярно проводить отдельные и полные проверки деятельности компании, ревизии, инвентаризации. Привлечение независимой аудиторской компании позволит получить доказательственную базу, на основе которой правоохранительные органы смогут возбудить уголовное дело.

Технические

Технические способы можно разделить на программные и иные. К программным средствам относятся все программные продукты, позволяющие:

защищать информацию финансового характера от внесения в нее искажений;
предотвращать утечку информации из компании;
выявлять ошибки, несостыковки в отчетности и базах данных, указывающие на факт совершения мошенничества.

Защиту информационного периметра можно произвести путем установки программных продуктов, имеющих характеристики DLP-систем и SIEM-систем.

Кроме того, необходимо контролировать уровни доступа сотрудников, использовать такие степени защиты финансовой информации и пароли, которые помогут выявить каждый факт несанкционированного вмешательства и своевременно информировать о нем службы безопасности.

https://www.youtube.com/watch?v=dnpGCKxlBuc

При анализе отчетности и документации некоторые моменты поможет выявить программа Project Expert, аудиторы имеют собственные методики, позволяющие сравнивать показатели разных лет и находить пиковые искажения, которые могут свидетельствовать о совершении преступления и выводе активов.

Узнайте к чему: Как подать апелляцию на решение суда

Среди методов предотвращения корпоративных мошенничеств оперативные играют незаслуженно небольшую роль. Связано это с тем, что в крайне редких случаях компании принимают решение на стадии выявления деяния, имеющего признаки мошенничества, приглашать специалистов из правоохранительных органов.

оборудование помещений системами видеоконтроля и звукозаписи;
проведение контрольных закупок;
не связанное с вторжением в частную жизнь изучение образа жизни сотрудника, заподозренного в мошенничестве.

Все эти способы помогают превратить подозрение в уверенность, но в большинстве случаев, в отличие от действий органов дознания, их результаты не смогут стать допустимыми доказательствами для суда в уголовном деле.

Привлечение на самом раннем этапе органов дознания и следствия позволит использовать их наработанный аналитический аппарат, программные продукты, способы контроля сообщений СМС и переговоров в социальных сетях для того, чтобы собрать необходимые доказательства. Профессионалы в процессе проведения оперативных действий смогут выявить:

непосредственных виновников преступления и их пособников;
мотивы совершения преступления, не всегда ими бывает только обогащение, иногда существенными факторами становятся внешнее давление, угроза, запугивание;
механизм совершения преступления, характер и размер ущерба.

Важно, что правоохранительные органы могут работать в тесной связке с внутренними субъектами, отвечающими за защиту компании от мошенников. К ним могут относиться:

сотрудники служб безопасности;
ревизоры, аудиторы;
представители членов Совета директоров, осуществляющие корпоративный контроль.

Спецификой российского бизнеса становится частое использование в схемах фирм-однодневок. Их выявление возможно при работе в тесном контакте с налоговыми органами.

Часто выявление одной частной схемы приводит к вскрытию развернутой сети, в рамках которой происходит обналичивание, отмывание денег, подкуп государственных служащих.

Комплексная работа поможет очистить российский рынок от многих рудиментов 90-х годов.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Корпоративное мошенничество – серьезная общественная проблема. Методы его выявления и предотвращения должны исключить нанесение ущерба интересам общества и граждан, а это приведет к повышению инвестиционной привлекательности страны на мировой арене, большей налоговой дисциплине, существенному пополнению бюджета и препятствованию финансирования криминалитета.

Видео:Корпоративное мошенничество: хищение активовСкачать

Корпоративное мошенничество – это умышленное неправомерное действие или бездействие сотрудников частных или государственных компаний, направленное на получение личной выгоды против интересов компании.

Основные причины корпоративного мошенничества и методы борьбы

«Базовые» или основные «блоки» причин, схемы и методы борьбы с корпоративным мошенничеством в России.

Основные «блоки» причин, которые влияют на корпоративное мошенничество в России:

Частная или государственная компания. В частной компании есть конкретный собственник, а в государственной «государство».
Культура или корпоративные правила ведения бизнеса собственниками компании.
«Серые» схемы ведения бизнеса.
Слабый анализ рынка.
Слабо проработанные плановые показатели компании.
Кадры, кадры и еще раз кадры.
Эффективность системы корпоративного управления и контроля, основанная на алгоритмах оценки и анализа данных и показателей деятельности компании. Эффективность риск-менеджмента, контрольно-ревизионной службы и службы безопасности.
Корпоративная среда, лояльность и мотивация сотрудников компании.

Основные «блоки» направлений, причин и схем корпоративного мошенничества, которые могут привести к серьезным финансовым, материальным или репутационным потерям для компании.

Недружественное поглощение (рейдерство) и потеря активов

Причины: Слабая корпоративная культура, отсутствие мотивации сотрудников и корпоративные конфликты. «Чрезмерная» и не контролируемая передача полномочий ответственным руководителям компании, которые могу привести к потери всего бизнеса или активов в результате недружественного поглощения (рейдерство).

В зоне риска: генеральный директор и главный бухгалтер, юристы, блок развития, инвестиции и финансы, безопасность.

Схемы: Сговор, подкуп, шантаж, личные «обиды» или другие причины, по которым ответственные сотрудники компании-«жертвы», открыто или скрытно участвуют в недружественном поглощении на стороне компании-«захватчика».

Решения: Необходимо отслеживать в режиме онлайн все регистрационные действия по компании и все регистрационные действия по компании (продажа долей, назначение генерального директора и главного бухгалтера, изменения в устав и др.) должны проводится в ФНС при личном присутствии акционеров.

https://www.youtube.com/watch?v=Sg4mIErninc

Согласование «значимых» акционерных или корпоративных решений с владельцем компании. Контроль полномочий и решений генерального директора, финансового директора, главного бухгалтера, топ-менеджеров и юристов. Перекрестное согласование решений и документов.

Эффективная информационная система оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные показатели работы подразделений и топ-менеджеров компании. Особое внимание к обязательствам компании, дебиторской и кредиторской задолженности, конфликтам и судебным разбирательствам.

Эффективные механизмы коммерческой тайны.

Эффективный риск-менеджмент и кадровая безопасность компании. Особое внимание к ключевым сотрудникам компании (вредные привычки, личная жизнь, финансовое положение, долги, конфликты и др.)

Эффективная система мотивации.

Лоббирование интересов дружественных компаний, «откаты» и «корпоративная коррупция»

Откаты и коррупция — одно из самых распространенных и «больных» направлений корпоративного мошенничества в России, которое приводит к значительным финансовым и материальным потерям.

Причины: Слабая корпоративная культура, плохой корпоративный «климат» и отсутствие мотивации сотрудников. Отсутствие эффективной системы оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные показатели подразделений компании. Отсутствие регулярного анализа рынка. Слабая кадровая безопасность. Не профессиональная или «коррумпированная» служба безопасности.

В зоне риска: блок развития, продажи и закупки, финансы, товароведы, бухгалтерия, юристы и безопасность.

Схемы: Умышленное искажение показателей при приобретениях компании (искажение показателей ТЭО). Завышение или занижение стоимости. Продажа товара или услуги в ущерб компании. Фиктивные и не обоснованные скидки для дружественных компаний.

Фальсификации при приемке товара (кол-во, качество и др.) Завышение расходов компании и вывод денег или товара. Ухудшение качества или других показателей приобретаемых товаров или услуг. Кража товара. Заключение договор с заведомо не платежеспособными компаниями.

Создание благоприятных условий для дружественных компаний.

Решения: Регулярный анализ рынка и конкурентов. Грамотно и выверенно составленные бизнес-планы и плановые экономические показатели деятельности компании. Плановые инвентаризации. Эффективная и прозрачная информационная система закупок, тендеров и аукционов.

Эффективная информационная система оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные данные и показатели подразделений компании. Анализ рынка, по направлениям закупки или продажи товаров и услуг, с которыми работает компания. Эффективная система лояльности и мотивации сотрудников. Контроль и анализ финансового положения ответственных сотрудников компании и их близких.

«Контрольные закупки» и «тайный покупатель». «Прямая линия» для партнеров и контрагентов. Эффективная кадровая безопасность.

Корпоративное мошенничество в рамках развития компании, инвестиций и финансов

Причины: Слабая аналитика и анализ рынка. Непрофессионализм, не лояльность и слабая и не эффективная мотивация. Слабая система контроля, оценки и анализа финансовых и товарных потоков компании.

Схемы: Для получения выгоды умышленное искажение показателей объектов инвестирования. Умышленное искажение любых показателей на рынке (цена, прогнозы, аналитика, конкуренты и др.

) на основании которых принимаются решения в компании. Умышленное искажение плановых показателей компании, для получения выгоды в будущем. Фальсификация отчетности и вывод денег или товара.

При большом объеме договоров и контрагентов заключение фиктивных сделок и кража денег компании.

Изменения условий договоров (цены, сроки оплаты, качество и др.) «дружественным» контрагентам после выигранных тендеров. Изменение сроков оплаты контрагентам и размещение денег под проценты в дружественных банках. Получение «откатов» за выплату «авансов» дружественным компаниям. Выплата «фиктивных» штрафных санкций.

Решения: Альтернативная аналитика и анализ рынка при принятии решений для инвестирования. Эффективная система мотивации. Эффективная информационная система контроля, анализа и оценки финансовых и товарных потоков. Особое внимание к ключевым сотрудникам (вредные привычки, личная жизнь, финансы, долги, конфликты и др.)

Я кратко описал основные «блоки» и направления корпоративного мошенничества, но конечно все зависит от размера компании, отрасли, специфики бизнеса и массы других показателей.

https://www.youtube.com/watch?v=VozCLjsr4hc

Но мой взгляд самое главное в борьбе с корпоративным мошенничеством – это не контроль и слежка за всеми и вся, а это отношения к сотрудникам и климат в коллективе. Но не менее важные «профилактика», планирование и эффективная система оценки показателей, корпоративная среда и мотивация сотрудников.

Спикер — Иван Зубеня, Управляющий партнер, Коммуникационное агентство «Ангелы бизнеса»

Удачи и успехов!