Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году.
- Для чего введена предельная величина взносов
- Что нового в 2021 году
- Пример применения новой предельной базы значение
- Ставки страховых взносов в 2021 году: таблица
- Страховые взносы в 2021 году: ставки
- Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году: таблица
- Дополнительные тарифы страховых взносов в 2021 году
- Ставки по страховым взносам в 2021 году (таблица)
- Механизм исчисления взносов по страхованию
- Начисления в пользу сотрудников
- Лимитированные суммы облагаемой базы
- Тарифы по взносам в 2021 г. (таблица)
- Подробные данные по ставкам в 2021 г
- Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году: таблица
- Как устанавливается предельная база по взносам
- Основные тарифы страховых взносов за работников в 2021 году
- Пониженные тарифы взносов за работников в 2021 году
- Страховые взносы в 2021 году: ставки таблица, тарифы и льготы
- Страховые взносы в 2021 году: ставки таблица
- Изменения по страховым взносам с 2021 года
- Тарифы страховых взносов в 2021 году
- Порядок начисления страховых взносов в 2021 году
- Отчисления в пользу физлиц в 2021 году
- Тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок
- Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
- Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
- 🎦 Видео
Для чего введена предельная величина взносов
Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.
НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.
До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.
Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.
Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.
Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.
Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.
Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.
При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.
Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.
Что нового в 2021 году
Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.
Постановлением Правительства от 28.11.2021 № 1426 ее показатель в 2021 году утвержден в следующем размере:
- для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
- для социальных — 865 000 рублей.
В предшествующем 2021 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.
Внимание! В 2021 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.
В 2021 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:
| Получатели страховых взносов | Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. | Действующая ставка по взносам страхования |
| Пенсионный фонд | По 1 150 000 включительно | 22% |
| Пенсионный фонд | Более 1 150 000 | 10% |
| Медстрах | Нет максимального размера | 5,1% |
| Соцстрах | По 865 000 включительно | 2,9% |
| Соцстрах | Более 865 000 | 0% |
Пример применения новой предельной базы значение
Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.
https://www.youtube.com/watch?v=EPbDp1zcT0M
Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.
В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:
| Месяц | Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита | Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита | Страховые отчисления по ставке 22% | Страховые отчисления по ставке 10% |
| 01.2021 | 112 000 | 24 640 | ||
| 02.2021 | 224 000 | 24 640 | ||
| 03.2021 | 336 000 | 24 640 | ||
| 04.2021 | 448 000 | 24 640 | ||
| 05.2021 | 560 000 | 24 640 | ||
| 06.2021 | 672 000 | 24 640 | ||
| 07.2021 | 784 000 | 24 640 | ||
| 08.2021 | 896 000 | 24 640 | ||
| 09.2021 | 1 008 000 | 24 640 | ||
| 10.2021 | 1 021 000 | 99 000 | 2 860 | 9 900 |
| 11.2021 | 1 021 000 | 211 000 | 11 200 | |
| 12.2021 | 1 021 000 | 323 000 | 11 200 |
Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):
| Месяц | Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом | Страховые отчисления 2,9% |
| 01.2021 | 112 000 | 3 248 |
| 02.2021 | 224 000 | 3 248 |
| 03.2021 | 336 000 | 3 248 |
| 04.2021 | 448 000 | 3 248 |
| 05.2021 | 560 000 | 3 248 |
| 06.2021 | 672 000 | 3 248 |
| 07.2021 | 784 000 | 3 248 |
| 08.2021 | 896 000 (облагается только 815000) | 899 |
| 09.2021 | 1 008 000 | |
| 10.2021 | 1 120 000 | |
| 11.2021 | 1 232 000 | |
| 12.2021 | 1 344 000 |
Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.
Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.
Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)
Видео:Страховые взносы в 2023 году — ставки, таблицаСкачать
Ставки страховых взносов в 2021 году: таблица
В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2021 году.
В 2021 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.
Страховые взносы в 2021 году: ставки
В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2021 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).
Тарифы страховых взносов в 2021 году: ставки таблица
| На обязательное пенсионное страхование | 1 021 000 руб. | 22 % | 10 % |
| На обяазтельное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства | 815 000 руб. | 2,9 % (1,8 %) | |
| На обязательное медицинское страхование | Не устанавливается | 5,1 % |
Общая ставка взносов составляет в 2021 годупо-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):
- 22 % — на пенсионное страхование;
- 5,1 % — на медицинское страхование;
- 2,9 % — на социальное страхование.
При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2021 год.
Ставка 30% будет действовать по 2021 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2021 № 361-ФЗ.
О новых значениях базы по страховым взносам в 2021 году читайте здесь.
Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.
https://www.youtube.com/watch?v=rHJ9dpxAOq8
Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.
Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.
Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году: таблица
| 1 | Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % |
| 2 | Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2021 Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | |||
| 3 | ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная системаПри некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | |||
| 4 | Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | |||
| 5 | Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | |||
| 6 | IT — организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8 % | 2 % | 4 % |
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | ||||
| 7 | Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | |||
| 8 | Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 % | 0 % | 0 % |
| 9 | Компании-участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 % | 0 % | 0 % |
| 10 | Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % |
| 11 | Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | |||
| 12 | Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2021 году
Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.
Условия труда и тарифы страховых взносов в 2021 году
| Класс условий труда | Оценка условий труда | Дополнительный тариф |
| Опасный | 4 | 8 % |
| Вредный | 3,4 | 7 % |
| 3,3 | 6 % | |
| 3,2 | 4 % | |
| 3,1 | 2 % | |
| Допустимый | 2,0 | 0 % |
| Оптимальный | 1,0 | 0 % |
Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):
- 9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
- 6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
Видео:Пониженные ставки страховых взносов, УСНСкачать
Ставки по страховым взносам в 2021 году (таблица)
Чтобы не ошибиться в исчислении страховых взносов в 2021 году по сотрудникам, необходимо составить специальную таблицу, включающую все необходимые значения. Предлагаем вам воспользоваться нашей таблицей ставок страховых взносов для правильного исчисления платежей в бюджет государства.
Механизм исчисления взносов по страхованию
Исчисление страхвзносов в 2021 г., как и ранее, производят на основании таких показателей:
- начислений в пользу сотрудников (зарплаты и иные вознаграждения);
- предельных размеров облагаемой базы, сверх которых взносы по страхованию рассчитываются по иным процентам;
- тарифов (или процентных ставок) страховых взносов.
Процентная ставка взноса имеет прямо отношение к двум другим показателям, а потому необходимо внимательно изучить и эти понятия.
Начисления в пользу сотрудников
Все работодатели (и юридические лица, и индивидуальные предприниматели) в 2021 году обязаны перечислять страховые взносы с выплат в пользу своих сотрудников. При этом в расчетную облагаемую базу входят следующие показатели:
- заработная плата по трудовому соглашению (договору);
- вознаграждение руководителя компании даже при отсутствии трудового соглашения с ним, если он единственный участник;
- вознаграждение по договору ГПХ;
- вознаграждение по авторскому договору.
Существуют некоторые суммы, которые не входят в облагаемую базу по страховым взносам. Их список представлен в ст. 422 НК РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=smnrATf92pk
Для вычисления облагаемой базы необходимо суммировать выплаты и вознаграждения, положенные сотруднику, а затем из этой величины вычесть суммы, которые в соответствии с законодательством не подлежат обложению.
Лимитированные суммы облагаемой базы
В 2021 году предельные величины облагаемой базы повышены. Значения лимитов по взносам на страхование представлены в следующей таблице:
| Взносы | База | |
| 2021 год | 2021 год | |
| На обязательное пенсионное страхование | 876 000 руб. | 1 021 000 руб. |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 755 000 руб. | 815 000 руб. |
| На медицинское страхование | Лимит не установлен |
Тарифы по взносам в 2021 г. (таблица)
В 2021 г. тарифы по всем страховым (пенсионным, медицинским и социальным) платежам не изменились, о чем указано в Федеральном законе от 27.11.2021 г. № 361-ФЗ. Если компании или ИП не вправе использовать понижающие тарифы, то они обязаны исчислять взносы по таким ставкам:
| Вид взносов | База в 2021 году | Ставка в пределах базы | Ставка сверх базы |
| Пенсионные | 1 021 000 руб. | 22% | 10% |
| На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства | 815 000 руб. | 2,9 %(1,8 % — для иностранцев) | |
| Медицинские | Не устанавливается | 5,1 % |
Общая процентная ставка взносов в пределах ограничивающего лимита на каждого сотрудника составляет 30%, и при этом она разбивается на:
- 22% — на ОПС;
- 5,1% — на ОМС;
- 2,9% — на ОСС.
Общий размер тарифов в 30% будет применяться до 2021 г. включительно, о чем указано в ст. 425 и 426 НК РФ. Данное продление основано именно на принятии Закона от 27.11.2021 г. № 361-ФЗ.
Важно! Лимит облагаемой базы устанавливается отдельно по каждому сотруднику. Кроме того, и каждый работодатель считает лимиты за каждый календарный год по своим сотрудникам вне зависимости от зарплаты и вознаграждений на других местах работы.
Подробные данные по ставкам в 2021 г
Рассмотрим более детально, какие именно тарифы необходимо использовать при расчете взносов по страхованию.
Основные ставки в 2021 г. представлены в таблице:
| Показатель | Тариф в 2021 году |
| На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.) | 22% |
| На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.) | 10% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.) | 2,9% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.) | 1, 8% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.) | 0 % |
| На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС) | 5,1 % |
Пониженные ставки используются теми плательщиками, которые обладают правом применять законодательно установленные льготы. Согласно условиям применения пониженного тарифа в 2021 г. существуют ставки по страхованию, представленные в следующей таблице:
| Тарифы страховых взносов, % | Условия применения пониженного тарифа |
| 8,0 — ОПС4,0 — ОМС2,0 — ОСС | Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):– бюджетным или автономным научным учреждениям;– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования |
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:– в технико-внедренческих особых экономических зонах;– в промышленно-производственных особых экономических зонах | |
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер | |
| Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных | |
| 0,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОСС | Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) |
| 20,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОСС | Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн. руб. |
| Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности | |
| Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:– социального обслуживания населения;– научных исследований и разработок;– образования;– здравоохранения;– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения | |
| Благотворительные организации на упрощенке | |
| Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме:– сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;– работающих в сфере розничной торговли и общепита | |
| 14,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОСС | Организации – участники проекта «Сколково» |
| 6,0 — ОПС0,1 — ОМС1,5 — ОСС | Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8 |
| Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ |
Представленные пониженные тарифы можно интерпретировать и в ином, более обобщенном виде. Таблица будет выглядеть так:
| Тариф | Кто вправе применять |
| 20% | Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке |
| 14% | Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон |
| Участники проекта «Сколково» | |
| IT-компании | |
| 7,6% | Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток |
| 0% | Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов |
Дополнительные ставки используются в том случае, если сотрудники работают во вредных и опасных условиях. Тарифы по взносам определяются исходя из того, имеются ли результаты специальной оценки условий труда либо нет (п. 3 ст. 428 НК РФ).
В случае если оценку вовсе не проводили и, соответственно, классы условий труда по состоянию на 2021 г., то необходимо применять следующие дополнительные ставки по взносам:
| Кто платит | Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) | 9,0 |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | 6,0 |
В случае если оценку проводили, необходимо применять следующие дополнительные тарифы, распределяемые по классам:
| Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
| класс – опасный; подкласс – 4 | 8,0 | п. 3 ст. 428 НК РФ |
| класс – вредный; подкласс – 3.4 | 7,0 | |
| класс – вредный; подкласс – 3.3 | 6,0 | |
| класс – вредный; подкласс – 3.2 | 4,0 | |
| класс – вредный; подкласс – 3.1 | 2,0 | |
| класс – допустимый; подкласс – 2 | 0,0 | |
| класс – оптимальный; подкласс – 1 | 0,0 |
Внимание! Если по одному сотруднику можно применять разные дополнительные тарифы, то необходимо выбирать максимальный из них.
https://www.youtube.com/watch?v=GrhWR-ej2gA
О страховых тарифах по индивидуальному предпринимателю на себя читайте в этой статье.
В видео-материале представлена информация об обязательных и добровольных страховых взносах в 2021 г.:
Видео:Страховые взносы ИПСкачать
Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году: таблица
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2021 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.
Как устанавливается предельная база по взносам
Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:
- на пенсионное страхование;
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на медицинское страхование;
- на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.
При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.
Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2021 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:
Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2
Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2021 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.
А для начисления страховых взносов в 2021 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2021 № 1378:
Лимит для начисления страховых взносов на 2021 год * 1,08
Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.
Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2021 году в таблице.
| Вид страховых взносов | Лимит, рублей |
| Пенсионное страхование | 1 021 000 |
| Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством | 815 000 |
| Медицинское страхование | Не установлен |
| Страхование по травматизму и профзаболеваниям | Не установлен |
Напоминаем: страховые взносы в 2021 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.
Основные тарифы страховых взносов за работников в 2021 году
Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
- на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.
После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:
- на пенсионное страхование – 10%;
- на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.
Ставки (таблица) страховые взносы в 2021 году за работников для перечисления в ИФНС
| Вид взносов | До достижения лимита | После достижения лимита |
| На пенсионное страхование | 22% | 10% |
| На медицинское страхование | 5,1% | 5,1% (лимит не установлен) |
| На соцстрахование по ВНиМ | 2,9% | 0% |
Федеральный закон от 27.11.2021 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2021 – 2021 годы (ранее период составлял 2021 – 2021 годы).
Эти виды платежей в фонды в 2021 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.
https://www.youtube.com/watch?v=wTtvtDcICJI
Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.
Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2021 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.
- Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
- Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.
Пониженные тарифы взносов за работников в 2021 году
Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.
Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.
Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей
| Категория плательщика | ОПС | ОСС | ОМС |
| Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов | 0% | 0% | 0% |
| Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток» | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям | 13% | 2,9% | 5,1% |
| IT-организации, прошедшие аккредитацию | 8% | 2% | 4% |
| Участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Некоммерческие и благотворительные организации на УСН | 20% | 0% | 0% |
| Аптеки, работающие на ЕНВД | 20% | 0% | 0% |
| ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости | 20% | 0% | 0% |
| Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК | 20% | 0% | 0% |
После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает.
Видео:НДФЛ и страховые взносы 2023 + 📚Удобная статья-справочник + 🔥Бесплатный ПРАКТИКУМ на Stepik!Скачать
Страховые взносы в 2021 году: ставки таблица, тарифы и льготы
С 1 января 2021 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2021 году.
Страховые взносы в 2021 году: ставки таблица
Размер страховых взносов на 2021 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2021 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:
- 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
- 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).
Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:
- 10% – пенсионные взносы,
- 5,1% – медицинские взносы,
- 0% – взносы на случай болезни и материнства.
На заметку
Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2021 год включительно (Закон от 27.11.2021 № 361-ФЗ).
Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%.
Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.
В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2021 год в зависимости от предельной величины базы.
Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2021 году
| Вид страхового взноса | Ставка взносов в пределах базы | Ставка взносов при превышении базы |
| Обязательное пенсионное страхование | 22% | 10% |
| Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства | 2,9% (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства, временно живущих в РФ) | Взносы не начисляются |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1% | |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний | от 0,2 до 8,5% |
Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2021 году.
https://www.youtube.com/watch?v=zKS7v335AGQ
Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.
Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.
Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).
У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.
В декабре облагаемая база превысит предельную величину:
- по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
- социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).
Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:
- по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
- соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).
Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.
- пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
- соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).
Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).
Социальные взносы с превышения платить не надо.
Изменения по страховым взносам с 2021 года
По страховым взносам в 2021 году произошли следующие изменения:
- Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
- Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
- Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.
С 6 января 2021 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев.
Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ.
Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.
Видео:Вебинар "Изменения в исчислении НДФЛ и страховых взносов с 2021 года"Скачать
Тарифы страховых взносов в 2021 году
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2021 году.
В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.
В статье представлены тарифы страховых взносов в 2021 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2021 году
Порядок начисления страховых взносов в 2021 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2021 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
- медицинское;
- пенсионное;
- социальное.
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2021 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
https://www.youtube.com/watch?v=CW_o7d_C2_E
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.
Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2021 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2021 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.
2021 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2021 года включительно.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
Медицинское страхование | Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | Пенсионное страхование | ||
Основной тариф | Основной тариф до 912 000 рублей | Основной тариф свыше 912 000 рублей | Основной тариф до 1 292 000 рублей | Основной тариф свыше 1 292 000 рублей |
5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) | 2,9% | 0 % | 22% | 10% |
1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС)) |
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Напомним, в 2021 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2021 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2021 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
Категории страхователей, имеющих право на пониженные тарифные ставки | Медицинское страхование % | Социальное страхование % | Пенсионное страхование % |
Организации, участвующие в проекте «Сколково» | 0 | 0 | 14 |
Благотворительные организации на УСН | 0 | 0 | 20 |
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан, научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения, культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят | 0 | 0 | 20 |
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) | 0,1 | 1,5 | 6 |
🎦 Видео
Страховые взносы ИП 2021 | Взносы ОПС и ОМС ИП за себя 2021Скачать
Страховые взносы. Расчет взносов. Отчетность по страховым взносам. Пример расчета.Скачать
Тарифы страховых взносов в 2023 г.Скачать
Новости ЗУП за 5 минут от 19.01.2021: страховые взносы – лайфхаки при составлении отчетности в 1ССкачать
6 способов снизить страховые взносы в 2021 годуСкачать
Страховые взносы иностранцев в 2021 годуСкачать
КАК СЭКОНОМИТЬ НА УСН В 2021 ГОДУ. ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ.Скачать
Взносы ИП в 2021, ставки УСН, конец отсрочек по кассам, льготы для айти и много чего ещёСкачать
Пониженные страховые взносыСкачать
Пенсионные баллы ИПК и страховой стаж. Что делать если не хватает?Скачать
НДФЛ и страховые взносы: главные изменения 2021-2022Скачать
Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства. Как начать экономить?Скачать
Страховые взносы ИП на 2021, 2022, 2023. Немного про ЕНВД. О насСкачать
Пониженные ставки УСН на 2021 год в Ярославской областиСкачать
НДФЛ и страховые взносы закрываем 2020 год. Новые моменты с 2021 года.Скачать
